做账实操-补交以前年度税费的账务处理.doc

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会计实操文库

做账实操-补交以前年度税费的账务处理

一、补缴增值税

1.假设企业经税务稽查，发现上年度少申报增值税30,000元，需补缴。

首先，计提补缴的增值税：

借：以前年度损益调整30,000

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）30,000

这里使用“以前年度损益调整”科目，是因为该税费涉及以前年度经营成果，不能直接计入当期损益。

然后，实际缴纳时：

借：应交税费—应交增值税（已交税金）30,000

贷：银行存款30,000

最后，结转“以前年度损益调整”科目到“利润分配—未分配利润”：

借：利润分配—未分配利润30,000

贷：以前年度损益调整30,000

二、

ERP应用资格证持证人

从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。

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