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臣心一片磁针石，不指南方不肯休。——文天祥

企业财务应收账款管理制度

1.引言

本文档旨在规范企业财务部门对应收账款的管理制度，以提高应收账款的回

收效率，降低企业的风险和财务损失。

2.目标与范围

2.1目标

•提高企业的现金流量

•提高应收账款的回收率

•管理风险，减少账款坏账的发生

•加强应收账款的监督和管理

2.2范围

本制度适用于企业所有应收账款的管理，包括但不限于销售应收账款、借款

应收账款、合同应收账款等。

3.应收账款管理流程

3.1应收账款登记

企业财务部门将每一笔应收账款根据来源、金额、收款期限等信息进行登记，

确保企业对每一笔应收账款能够进行有效的管理和追踪。

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3.2应收账款核对

财务部门需要定期与销售部门、客户等进行应收账款核对，确保账款的准确

性和完整性，及时发现并处理账款异常情况。

3.3应收账款催收

根据应收账款的到期时间，财务部门需要进行主动催收，以确保账款能够按

时回收。可以采取方式、短信、邮件等方式与客户进行沟通，优先解决逾期账款问

题，减少账款坏账的风险。

3.4应收账款管理报表

财务部门需要定期应收账款管理报表，包括账款的回收情况、逾期账款的情

况、坏账的情况等指标，以便管理层对企业的应收账款情况进行监督和决策。

3.5应收账款坏账核销

在经过一定期限的催收且无法收回的情况下，财务部门需要将逾期账款列为

坏账，并进行核销处理。核销前需经过相关审批程序，并将核销情况记录到应收账

款管理报表中。

4.应收账款管理责任

4.1财务部门

财务部门是应收账款管理的主体，负责应收账款的登记、核对、催收、报表

等工作。财务部门需要定期与销售部门、客户等沟通，确认账款的真实性和完整性，

并及时向管理层汇报应收账款情况。

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4.2销售部门

销售部门是应收账款的来源，负责与客户签订合同、约定收款期限等事宜。

销售部门需要配合财务部门的工作，提供应收账款的相关信息，并协助财务部门进

行应收账款的核对和催收工作。

4.3客户服务部门

客户服务部门是应收账款管理的重要参与者，负责与客户进行沟通、协调和

解决账款相关的问题。客户服务部门需要及时就客户的咨询、异议等进行处理，并

与财务部门协调解决逾期账款的问题。

5.应收账款管理制度的落实与监督

5.1落实

企业应建立健全财务内部控制制度，明确应收账款管理的职责与权利，确保

应收账款管理制度的有效落实。财务部门应配备足够的人力和物力资源，确保应收

账款管理工作的顺利进行。

5.2监督

企业管理层应加强对应收账款管理制度的监督和评估，定期对财务部门的工

作进行检查，并进行必要的修订和优化。同时，可委托第三方机构进行应收账款管

理的评估，以及对财务部门的培训和指导。

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6.总结

企业财务部门应收账款管理制度的建立和执行，对于提高企业的经营效率和

风险控制能力具有重要意义。通过规范的流程和责任划分，有效管理应收账款，将