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太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》
城市维护建设税与教育费附加练习试卷7(题后含答案及解析)
题型有：1.1(万元)涉及知识点：城市维护建设税与教育费附加(三)
某独立矿山9月份经营情况如下：(1)开采铜矿石50万吨，伴采铅锌矿
石8万吨；(2)销售铜矿石原矿5万吨，移送入选精矿铜矿石2.1万吨，选矿
比为10%，该矿山铜矿石资源税税额为1.5元/吨；(3)收购未税的铜矿石5万
吨，开采地铜矿石的税额为1.2元/吨；(4)销售铅锌矿石6万吨，铅锌矿税额
为3元/吨。根据上述资料回答下列问题：
3．该矿山应纳的资源税为()万元。
A．39
B．7.5
C．10.65
D．57
正确答案：D
解析：该矿山应纳的资源税=(5+2.1/10%)×1.5+3×6=57(万元)知识模块：
城市维护建设税与教育费附加(三)
4．该矿山应代扣代缴的资源税为()万元。
A．7.5
B．6
C．0
D．5
正确答案：A
解析：该矿山应代扣代缴的资源税=5×1.5=7.5(万元)知识模块：城市维护
建设税与教育费附加(三)
某具有出口经营权的生产企业2006年4月发生如下业务：(1)从国内购
进原材料甲，材料已验收入库，但尚未付款，增值税专用发票上列示的增值税税
额为10000元；(2)进口原材料一批，关税完税价格为50000元人民币，关税
税率为25%，向运输公司支付境内运费7000元，货物已验收入库；(3)4月份
销售商品取得不含税销售收入270000元，其中包括出口货物销售收入150000
元人民币，预收货款内销商品合同规定本月取得的销售收入50000元。根据
上述资料回答下列问题(题中所购销的货物适用税率均为17%，出口货物退税率
为13%)：
5．本月销售业务形成的销项税额为()元。
A．11900
B．45900
C．20400
D．37400
太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》
正确答案：A
解析：销项税额=(270000-150000-50000)×17%=11900(元)本月购进业务准予
抵扣的进项税额=10000+50000×(1+25%)×17%+7000×7%=21115(元)应纳税额
=11900-(21115-150000×4%)=-3215(元)知识模块：城市维护建设税与教育费附
加(三)
6．本月应退税额为()元。
A．0
B．19500
C．3215
D．3705
正确答案：C
解析：免抵退税额=150000×13%=19500(元)，由于留抵税额小于免抵退税
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