企业财务会计决算报表填报要求.ppt

三、企业财务会计决算报表编报范围填报单位基本条件01具有独立法人资格02独立核算03能够编制完整会计报表04填报级次与上年保持一致中小型企业填报到第二级（不能随意改变级次）三、企业财务会计决算报表编报范围四、新《准则》对企业财务会计报表的影响对我区企业影响不大表内标注“△”仿宋体项目为执行新会计准则企业专用，其他企业不填；表内标注“#”楷体项目为执行企业会计制度的企业专用，执行新会计准则企业不填；表内标注“*”号项目为编制合并会计报表专用。其他项目为所有企业适用。五、决算报表的填报要求封面将上年“国民经济行业分类与代码”改为“所属行业代码”，同时增加“企业会计准则”代码选项，要求各单位按实际填报。将上年“养老统筹标识码”改为“社会保险标识码”，要求按照单位实际为职工缴纳社会保险的种类填报。包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。五、决算报表的填报要求 竖栏项目变化：原“行次”后是“年初数”然后才是“年末数”，现在“行次”后直接是“年末数”，然后才是“年初数”，两列互换。此项变化涉及资产负债表、利润表、现金流量表五、决算报表的填报要求 资产负债表横栏左侧取消原流动资产，长期投资、固定资产、无形及其他资产的结构，取而代之的是以资产流动性划分的流动资产和非流动资产，衔接问题本着“调表不调帐”原则进行。五、决算报表的填报要求新增“交易性金融资产”一栏（第3行）和“交易性金融负债”（第49行），是按照新企业会计准则设置的项目，如果是执行新企业会计准则的单位应根据期末数填报。五、决算报表的填报要求其他流动资产（第15行），包括待摊费用等往年报表有但新报表没有的项目。单击此处添加小标题02将原“预付帐款”调整为“预付款项”（第7行），各单位可按原口径填报。单击此处添加小标题01五、决算报表的填报要求新增“可供出售金融资产”（第18行），反映企业持有的以公允价值计量的可供出售的股票投资、债券投资等金融资产。执行新企业会计准则的企业应根据“可供出售金融资产”科目的期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。五、决算报表的填报要求新增“开发支出”（第37行），新准则对研究开发费用的会计处理进行了修订，将企业在研究开发过程中发生的费用分别对待：对于研究阶段的支出进行费用化处理，对于开发阶段发生的费用，在符合条件的前提下，允许资本化。商誉（第38行）：反映企业合并中形成的商誉的价值，执行新会计准则的企业应根据“商誉“科目的期末余额，减去相应减值准备后的金额填列。五、决算报表的填报要求五、决算报表的填报要求流动负债“应付职工薪酬”（第54行），按照新准则规定应该大于或者等于“应付工资”和“应付福利费”的合计数。五、决算报表的填报要求“应交税费”（第57行）反映企业按照税法计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。其中：应交税金单独列示（第58行）五、决算报表的填报要求利润表，将“原利润表及利润分配表”改变为“利润表”营业收入（第2行）：不分别反映主营业务税金及附加、主营业务利润与其他业务税金及附加、其他业务利润，通过营业收入、营业成本、营业税金及附加、利润等归并反映。五、决算报表的填报要求增设“资产减值损失”（第18行，执行新会计准则企业专用，其他企业不填）、“公允价值变动收益”（第20行）、“每股收益”（第39行）。五、决算报表的填报要求政府补助（补贴收入）（第27行）今年放到营业外收入中反映。少数股东损益（第37行）：今年作为净利润的减项，去年作为利润总额的减项。归属于母公司所有者的净利润（第38行）：是指母公司在其控股的子公司中按实际控股比例所享有的净利润。五、决算报表的填报要求增设“每股收益（第40行）”和“稀释每股收益”（第41行）利润表中省略了“补充资料”部分，补充资料的内容在会计报表附注中进行披露。现金流量表与去年相比只是在竖栏中将原“上年金额”和“本年金额”的位置进行了互换，其他没有变化。五、决算报表的填报要求五、决算报表的填报要求应上缴应弥补款项表同去年相比没有变化五、决算报表的填报要求所有者权益变动表（变动最大）横项体现企业所有者权益的组成，纵项用来反映企业所有者权益项目的期初、本年增加、本年减少和期末的变动情况。可以理解为提取公因式，如：上年年末余额。五、决算报表的填报要求表中内容并非全部需要填写，只填写左右相对应的内容，如：净利润：反映企业当年实现的净利润（或净亏损）金额（第6行），对应列在“未分配利润”