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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》
专业资料分享
新疆注册会计师《审计》：财务报表整体重要性考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题
意）
1、根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审
计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审
计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间
有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。2．审计人员1拥有雇主公
司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查
表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4．审计人员2为当地非盈利组织做
了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份
贵重礼物。6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。7．审计人员
2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8．某采
购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并
不重要。9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关
内部审计的专业书。10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。最近他
的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11．审计人员3收到了同一公司同事送给
他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
A：没有
B：一项
C：两项
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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》
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D：三项
2、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是
A：确定供应商的送货量是否令人满意
B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目
C：确定应付供应商账款余额是否正确
D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
3、审计师计划对公司投保情况进行评价。以下哪项是规划详细的投保进度可利
用的最有可能的信息来源？
A：现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
B：描述保险人员工作目标、职责的公司章程
C：当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
D：各类包含保险政策的文件
4、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；
B：销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；
C：记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；
D：客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
5、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独
立于应用软件的人事文档进行更新。防止这一财会人员如此操作的最佳控制是
A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；
B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；
C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；
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吾日三省乎吾身。为人谋而不忠乎?与朋友交而不信乎?传不习乎?——《论语》
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