纳税实务(第四版_张敏)书后习题参考答案40575.pdfVIP

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

高教出版社《纳税实务》第四版习题答案

为简化，参考答案中没有标准单位的均以万元计量，请各位老师使用时注意规范。

第一章企业纳税概述

一、单项选择题

1.B

2.D

3.C

4.C

5.C

6.B

7.C

8.C

二、多项选择题

1.ABC

2.ACD

3.ABCD

4.ABD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.AC

三、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

案例分析题

1.企业需要办理变更税务登记。

税务机关的出发正确。

按规定，纳税人税务登记内容发生变化，有下列情况之一的，均应办理变更登记：

改变单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证

件的号码；改变住所、经营地点；改变登记类型；改变核算方式；改变生产经营

方式；改变生产经营范围；改变注册资金（资本）、投资总额；改变生产经营期

限；改变财务负责人、联系电话（网址）。纳税人未按照规定的期限申报办理变

更登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，

处二千元以上一万元以下的罚款。

2.A企需要办理注销税务登记。

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

按规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应

当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原

税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其

他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持

有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营

地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关

申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，

向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

税务机关对A企的处罚正确合法。

纳税人未按照规定的期限申报办理注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以

处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

3.亏损企业也需要进行纳税申报。

税收征管法规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人；法律、行政

法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人均需要进行纳税申报。

纳税申报是纳税人应履行的义务，不受企业亏损与否影响。

纳税人没有按规定的期限进行纳税申报，由税务机关责令限期改正，可以处二千

元以下的罚款；逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款。

第二章增值税

一、单项选择题

1.A

2.A

3.A

4.C

5.B

6.D

7.B

8.C

9.C

10.C

11.D

12.D

13.B

14.D

15.D