【培训课件】行政事业单位内部控制规范.pptVIP

**********************行政事业单位内部控制规范内部控制规范是保障行政事业单位安全、高效、廉洁运行的关键。规范涵盖风险识别、风险评估、控制措施、监督检查等方面。内部控制概述内部控制是组织为了实现其目标而采取的一系列政策和程序。内部控制旨在确保信息可靠，资产安全，以及运营效率。内部控制还可以帮助组织遵守相关法律法规和监管要求。内部控制目标保证合法合规确保行政事业单位所有活动符合法律法规和相关政策规定，防止违法违规行为发生。维护资产安全有效保护单位的各种资产，包括资金、财产、信息等，防止损失和浪费。提高运营效率优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本，提升单位整体效益。促进信息透明建立健全信息公开制度，确保信息真实、完整、及时，提高单位透明度和公信力。内部控制基本要求完整性覆盖单位所有重要业务和经济活动，确保所有环节都受到有效控制。及时性及时发现和纠正错误，防止损失扩大，保持信息有效性，促进经营管理效率。适用性适合单位实际情况，与单位规模、业务特点、风险状况相匹配。有效性能够有效防止和发现错误和舞弊，确保单位目标实现，维护单位利益。内部控制的基本要素内部控制环境为控制活动奠定基础，是整个内部控制体系的基石。风险评估识别和评估可能影响目标实现的风险，为设计和实施控制活动提供依据。控制活动旨在降低或消除已识别风险，确保目标的实现。信息与沟通及时收集、处理、传递和分享信息，确保控制活动有效运作。内部监督对内部控制体系的有效性进行评估和改进，确保其持续有效运作。内部控制环境内部控制环境是指影响内部控制体系有效运行的因素，包括：组织结构管理哲学和经营风格人员素质内部控制意识管理层的承诺和行动道德规范和价值观风险管理态度风险评估1识别风险识别可能影响单位目标实现的风险。2评估风险评估风险发生的可能性和影响程度。3应对风险制定相应的控制措施，降低风险。风险评估是内部控制的关键环节，通过识别、评估和应对风险，可以有效降低风险发生的概率和影响程度，确保单位目标的实现。控制活动11.制定控制措施单位应针对风险评估结果，制定相应的控制措施。22.实施控制措施单位应确保控制措施得到有效执行。33.评估控制措施有效性单位应定期评估控制措施的有效性，并根据评估结果调整控制措施。44.控制活动应与风险评估相适应控制措施应与风险评估结果相一致，确保控制活动能够有效地控制风险。信息与沟通及时沟通及时有效地传递信息，保证信息准确，避免信息误差。例如，及时反馈财务报表，及时发布内部控制制度更新。双向交流上下级之间、部门之间信息沟通顺畅，建立有效的信息沟通机制。例如，定期召开内部控制工作会议，建立内部控制信息共享平台。内部监督独立性内部监督部门应独立于被监督的部门，确保监督的客观性和公正性。覆盖范围内部监督应涵盖所有重要业务环节和风险领域，确保监督的全面性。方法多样内部监督应采用多种方法，如定期审计、专项检查、风险评估等，提高监督的有效性。结果反馈内部监督结果应及时反馈，并跟踪整改情况，促进内部控制的持续改进。内部控制体系建设的重要性加强风险管理提高运营效率防范舞弊行为促进廉洁自律维护单位声誉保障单位利益内部控制体系建设能够有效地识别和管理风险，提高单位运营效率，维护单位声誉，保障单位利益。内部控制体系建设的目标11.规范管理建立完善的内部控制体系，规范单位管理活动，提高管理水平和效率。22.防范风险识别和评估单位面临的风险，制定有效的控制措施，防范和化解重大风险。33.保障安全维护单位资产安全，确保单位运营安全，促进单位持续健康发展。44.提高效率优化单位管理流程，提高工作效率，减少管理成本，增强单位竞争力。内部控制体系的组织结构内部控制体系的组织结构是指为了有效实施内部控制而建立的组织架构。它定义了各个部门和人员在内部控制中的职责和权限，确保内部控制的全面覆盖和有效执行。例如，设立独立的内部审计部门，负责对内部控制制度的执行情况进行监督检查，并提出改进建议。内部控制措施的制定内部控制措施的制定是一个系统工程，需要根据单位的具体情况和风险特点，制定科学、合理、有效的控制措施。1识别关键控制点通过风险评估，确定哪些关键控制点能够有效地降低风险。2设计控制措施针对不同的风险，设计不同的控制措施，例如：授权审批制度、岗位分离制度、定期盘点制度等。3完善控制程序制定详细的控制程序，明确各部门、岗位的职责和操作规范。4实施控制措施将控制措施落实到实际操作中，