大数据背景下内部审计现状以及大数据的影响分析.pdf

大数据背景下内部审计现状以

及大数据的影响分析

1传统内部审计现状

1.1管理层偏向短视主义

短视主义是指公司管理层只追求短期利益，而放弃获得长

期投资回报的机会。这一行为不仅存在于企业管理层的代理

关系中，更存在于企业内部的各方面。就内部审计来说，由

于内部审计系统的建立和内部审计人才的引进，都需要在前

期投入大量的资源，但是由于内审往往是在投资之后才对公

司营运环境以及数据报告进行分析、评估，外加审计自身不

会产生经济利益，只是通过影响业务的过程和结果，来促进

企业做出最优战略决策或者达到理想成本等。管理层就会认

为这一投资是不值得的，因此而产生短时倾向，放弃了内部

审计工作的改进以及人才的开发。

1.2内部审计独立性较差

企业内审大多没有各自独立的部门，而是存在于其他职能

部门之中，缺乏独立行事的能力且易受到组织利益的驱使，

使得内部审计的结果受到不公平的操控和人为制约，并不能

给企业带来公平公允的审计意见，也不能帮助企业取得进步。

1.3内审人员的关注点存在偏差

企业内部审计人员依旧遵循原有的审计分析方法，内审的

结果也较为依赖于工作人员的主观意识。相较于专业的审计，

他们认为审计的核心还是在于分析结果的准确性和可靠性，

而这一层面的审计仅仅是事后审计，在企业投产前，并不能

及时检测到风险并给出止损的建议，这可能会使企业的后续

经营面临更多的不确定性。

1.4企业内审人员存在知识上的缺陷

企业的内部审计人员，可能并非审计专业出身，对于审计

方面的专业知识并不深入，不能抛开表面看本质，对于大多

数的业务也不能做出专业的处理，使内部审计的质量存在隐

患。

2大数据时代内部审计的升级

大数据的本质体现于“3Vs”（Variety、Velocity、Volume），

庞大的存储功能、高效率的运行速度以及多样化的数据类型，

让新时代的审计更加高效。不断地建设企业内部审计信息化

体系，创新企业内部审计的工作理念，利用大数据技术解决

数据信息不平衡的问题，营造一个良好的市场企业竞争氛围。

企业对于大数据技术的广泛使用，可以为企业内部审计理念

以及方式方法都带来很大的变革[1]。

2.1内部审计的过程更精简

在大数据时代的影响下，内部审计在分析过程方面的改进，

使得企业不必再为审计工作而预留更多的时间。

由于互联网的普及，有庞大数据库的支撑，使得企业业务

的整合时间和分析时间大幅降低，也正是因为计算机处理的

高效性，让之前繁琐的、并且只能依靠抽样进行分析的审计

工作变得更加便捷。传统的审计在期末前总是会预留些许时

间进行数据的获取、整理、汇总以及分析，而且面对庞大的

业务量企业只能选择抽样审计的方法，不但耗费时间，而且

抽样结果也不具备代表性，不能体现总体的特征，使得内部

审计成为企业期末最为繁琐的工作之一。

2.2内部审计的速度更快

人算比不上机“”算，计算机的内部处理基于机器学习系统，

运用自建的数据分析模型，对数据进行实时的分析，使得内

部审计的分析速度更快。机器学习属于人工智能技术之一，

其核心是让机器通过数据获取知识，随后进一步加工分析数

据之间的规律，审计中可以获取很多图像、音频、视频等非

结构化数据。在审计中运用机器学习技术分析图像中的文字，

对冗余数据精准分类，获取更多有效信息，利用机器分析软

件迅速完成审计推断，提高审计效率[2]。

2.3内部审计的结果更准确

大数据时代的内部审计，将会抛开过去的抽样分析，因为

工作人员不用亲自进行分析，不用面对庞大的业务量信息，

而是将分析交给计算机。在大数据环境下，全样本审计成为

可能，可获得数据的广度和深度都有所提高，审计人员因此

能够搜集到更为广泛的審计证据，降低了信息不对称造成的

不利影响，审计人员了解的内容越多，留给被审计单位进行

财务舞弊的空间就越小，使得审计风险能够有效降低，提高

审计质量[2]。

2.4内部审计与企业管理更紧密

当大数据应用于内部审计之时，企业的所有信息便会以数

据的形式存在于计算机中，且计算机对数据可以进行实时地

分析，帮助企业监控内部数据的变化，并在动态点进行分析

报告，不仅有利于企业内审数据的准确，而且在一定程度上

会协助管理层做出更好的决策。

2.5优化企业资源配置

当一个企业在工作内容上解放了生产力，就会一定程度上

改善企业的资源配置。就内部审计而言，当内部审计与大数

据结合之后，就不再依靠