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中级会计实务模拟题(一)附答案

一、单项选择题(本类题共10小题，每小题L5分，共15分，每小题备

选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选，不选均不得分)

1.2022年5月10日，甲公司将其持有的一项以权益法核算的长期股权

投资全部出售，取得价款1200万元，当日办妥相关手续。出售时，该项长期

股权投资的账面价值为H00万元，其中投资成本为700万元，损益调整为300

万元，可重分类进损益的其他综合收益为100万元，不考虑增值税等相关税

费及其他因素。甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益为()万元。

A.100B.500C.200D.400

2.甲公司系增值税一般纳税人，2022年12月31日，甲公司出售一台

原价为452万元，已提折旧364万元的生产设备，取得的增值税专用发票上

注明的价款为150万元，增值税税额为25.5万元。出售该生产设备发生不

含增值税的清理费用8万元，不考虑其他因素，甲公司出售该生产设备的利

得为()万元。

A.54B.87.5C.62D.79.5

3.下列关于不具有商业实质的企业非货币性资产交换的会计处理表述

中，不正确的是()。

A.收到补价的，应以换出资产的账面价值减去收到的补价，加上应支付

的相关税费，作为换入资产的成本B.支付补价的，应以换出资产的账面价值

加上支付的补价和应支付的

相关税费，作为换入资产的成本(1)计算甲公司2022年6月30日对W商品应

计提存货跌价准备的金

额，并编制相关会计分录。

(2)编制2022年10月15日销售商品并结转成本的会计分录。

(3)计算2022年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相

关分录。

(4)编制2022年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。

(5)编制2022年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计

分录。

(6)编制2022年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分

录。

材料四：2022年12月31日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供

本公司行政管理部门

使用。甲公司自2022年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使

用寿命20年，在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为2000万

元。

材料五：2022年12月31日，甲公司以52000万元出售该写字楼，款

项收讫并存入银行。

假定不考虑所得所得税外的税费及其他因素。

要求:

(1)甲公司2022年12月31日购入并立即出租该写字楼的相关会计分(2)

编制2022年12月31日投资性房地产公允价值变动的会计分录。

(3)计算确定2022年12月31日投资性房地产账面价值、计税基础及暂

时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异)；并计算应确认

的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。

(4)2022年12月31日,

(5)计算确定2022年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时

性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异);并计算递延所得

税资产或递延所得税负债的余额。

(6)编制出售固定资产的会计分录。

一、单项选择题.【答案】C

【解析】甲公司处置该项股权投资应确认的投资收益二1200-1100+其他

综合收益结转100二200(万元)。

1.【答案】A

【解析】甲公司出售该生产设备的利得二(150-8)-(452-364)=54(万

元)。

2.【答案】C【解析】选项3不具有商业实质的非货币性资产交换，按

照账面价

值计量，无论是否涉及补价，均不确认损益。

3.【答案】C

【解析】宣告分配现金股利，所有者权益减少，负债增加，选项C正确，

其他选项所有者权益总额不变。

4.【答案】B

【解析】甲公司该债券投资的投资收益二期初摊余成本3133.5某实际

利率4%=125