会计科目明细表及借贷方向使用说明.pdfVIP

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最新会计科目明细表及借贷方向使用说明

说明：

借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要：

一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源）

二、资产=负债+所有者权益（等式一）

由：所有者权益=利润+资本

得：资产=负债+利润+资本（等式二）

由：利润=收入-费用

得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三）

三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质

的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减

少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方；

综合：资产资产成本成本费用类增加为借方，减少为贷方

负债负债收入收入所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方

四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是

会计最奇妙的地方！

一、资产类+借方–贷方

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

-可编辑修改-

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1101交易性金融资产

1121应收票据

1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）

1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）

1131应收股利

1132应收利息

1231其他应收款

1241坏账准备

坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数；

坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1406库存商品

1407发出商品

1410商品进销差价

1411委托加工物资

1412包装物及低值易耗品

1461存货跌价准备

1521持有至到期投资

1522持有至到期投资减值准备

1523可供出售金融资产

-可编辑修改-

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1524长期股权投资

1525长期股权投资减值准备

1526投资性房地产

1531长期应收款

1601固定资产

1602累计折旧：累计折旧增加即固定资产价值减少，计入资产类账户（“累计折旧”账户）的贷方，反之，累计折旧

减少，计入资产类账户的借方。这在实质上与资产类账户的结构是一致的。

1603固定资产减值准备：借方反映计提的减值准备数，贷方反映在处置此资产时，要转回数。

1604在建工程

1605工程物资

1606固定资产清理（过渡科目）：借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记出售固

定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清

理完毕后净收益转入营业外收入“”账户；净损失转入营业外支出“”账户。

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用：借方表示等待摊销的费用，贷方表示已经摊销的费用

1811递延所得税资产

1901待处理财产损溢（过渡科目）

核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目

下设置待处理固定资产损“溢”和待处理“流动资产损溢”两个明细科目。

贷方表示：1.: