2022年税务师《税法二》考点习题及答案.pdfVIP

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

2022年税务师《税法二》考点习题及答案

一、单选题

1.下列企业，属于我国企业所得税居民企业的是()。

A.依照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事

装配工程作业的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立

营业场所的企业

C.依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

D.依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

『正确答案』C

『答案解析』选项ABD属于非居民企业。居民企业是指依法在中

国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境

内的企业。

2.依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企

业所在地确定所得来源地的是()。

A.转让不动产所得

B.销售货物所得

C.转让动产所得

D.转让权益性投资资产所得

『正确答案』C

『答案解析』选项A，转让不动产所得，按照不动产所在地确定;

选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定;选项D，转让权益

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。

3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得，实

际使用10%的企业所得税税率的是()。

A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得

B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得

C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

『正确答案』C

『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，从境

内取得的所得，或者虽设立机构、场所，但从境内取得的与其所设机

构、场所没有实际联系的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

5.依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确

的是()。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

B.特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认

收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确

认收入的实现

『正确答案』C

『答案解析』选项A，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的

日期确认收入的实现;选项B，特许权使用费收入，按照合同约定的

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现;选项D，股

息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资企业股东会

或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确认收入的实现。

6.2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年

年末收取固定利息，下列关于该投资业务的税务处理的说法中，正确

的是()。

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除