现金流量表课件(完成).pptVIP

*******************现金流量表课件本课件旨在帮助您了解现金流量表的概念、结构和分析方法，以及在实际应用中如何有效利用现金流量表进行财务分析。课程目标11.理解现金流量表的定义和作用掌握现金流量表的概念，了解其在企业财务分析中的重要意义。22.掌握现金流量表的编制方法学习直接法和间接法编制现金流量表，熟悉不同的编制步骤和具体方法。33.运用现金流量分析指标评估企业财务状况通过现金流量表分析，评估企业经营状况、偿债能力和盈利能力。44.了解现金流量管理的理论和实践学习现金流量管理的策略和方法，提高企业的现金流管理效率。课程大纲现金流量表概述定义、作用、编制原则、编制方法。现金流量表结构经营活动、投资活动、筹资活动三大类。编制方法直接法和间接法，两种方法的对比和应用场景。现金流量分析主要指标分析，现金流量管理，案例分析。现金流量表的定义定义现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入和流出情况的财务报表，是企业财务报表体系中的重要组成部分之一。内容现金流量表主要反映企业在经营、投资和筹资等活动中现金流入和流出的具体情况。用途现金流量表可以帮助使用者了解企业现金流入和流出的来源和去向，以及企业获取现金的能力，为投资者、债权人等做出投资和融资决策提供参考依据。现金流量表的作用企业经营状况反映企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。可以帮助投资者、债权人和管理层了解企业现金流入和流出情况。财务风险评估企业的偿债能力和盈利能力，识别潜在的财务风险。企业是否能够及时偿还债务，是否能够获得足够的现金流来维持业务运营。现金流量表的编制原则真实性真实性原则强调现金流量表必须真实地反映企业在一定时期内的现金流量情况。相关性相关性原则要求现金流量表的信息与投资者决策相关，并能帮助投资者理解企业的财务状况和经营成果。一致性一致性原则要求现金流量表采用一致的编制方法和会计政策，便于投资者比较不同时期和不同企业的现金流量情况。可比性可比性原则要求现金流量表应遵循统一的会计准则，以便投资者能够将不同企业的现金流量情况进行比较。现金流量表的编制方法1确定会计期间确定编制现金流量表的会计期间，一般为一年。2确定现金流量项目根据业务活动，将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动。3收集原始数据收集相关的财务数据，包括利润表、资产负债表、增值税发票等。4编制现金流量表根据收集到的数据，按照直接法或间接法编制现金流量表。现金流量表的编制方法有直接法和间接法两种，企业可以根据自身情况选择合适的编制方法。直接法是将所有与经营活动、投资活动和筹资活动相关的现金收支项目列示在现金流量表中，而间接法则是从净利润出发，通过一系列调整项目，得出经营活动的现金流量。经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量指企业日常经营过程中产生的现金流入和流出。主要包括销售商品或提供服务收到的现金、购买商品或接受劳务支付的现金、支付给职工的现金以及支付的税金等。经营活动现金流量反映企业的盈利能力，以及企业的资金周转状况。投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量反映企业在投资活动中现金的流入和流出情况。例如，企业购买或出售固定资产、无形资产，以及投资其他企业等都会产生投资活动产生的现金流量。现金流入现金流出筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量反映企业为获得资金而进行的融资活动所产生的现金流入和流出。例如，企业发行股票、债券或借款所获得的现金流入，以及偿还债务、支付利息、回购股票等所产生的现金流出。10M融资企业发行股票、债券等方式获取资金20M借款银行贷款、融资租赁等方式借入资金5M偿还偿还债务、支付利息等产生的现金流出3M回购回购股票等产生的现金流出现金流量表的格式现金流量表格式企业需要使用现金流量表，展示企业现金流入和流出情况。现金流量表结构经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金流量表呈现采用表格形式，清楚地展示不同活动产生的现金流入和流出。现金及现金等价物的确认11.现金现金是指企业持有的货币资金，包括库存现金和银行存款。22.现金等价物现金等价物是指企业持有的，期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的投资。33.确认原则企业应根据实际情况，将符合上述条件的资产认定为现金或现金等价物。44.举例例如，短期国债、活期存款等都可认定为现金等价物。直接法编制现金流量表直接法概述直接法从现金收支的角度出发，直接将经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流