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（四）盈利性指标Profitability1税（前）后净利润2股本收益率=——————3自有资本4股本收益率（ReturnonEquity)反映股东利益与股权融资成本之间的平衡关系四.与报表一致的现金流分析--信用分析技术之三概念和作用概念与财务报表一致的现金流，指通过比较两个时期的资产负债表各项目绝对额的增量变化，把存量近似地转化成流量，再并入当期损益表而得出当期现金流（二）现金流量方法推理（二）影响现金流的因子和作用力1重中之重考虑的是会计权责发生制原则下，实际现金的流入和流出2始终把握“当期发生”的现金流入和流出3无形资产的价值可分为评估值和现金购买两大类：若无形资产评估值没有现金流发生，故在计算现金流中不予考虑；若现金购买的无形资产在计算现金流中则必须考虑在计算现金流中要注意的几点：（四）公司现金利润和现金流分析表净销售收入—应收帐款增量资产——————————————现金净销售—产品销售成本费用—存货增量资产+应付帐款增量负债（现金购买）——————————————现金毛利润—营业费用费用+折旧—预付费用增量资产+应付费用增量负债（现金营业费用）——————————————现金营业利润+其他收入收入—其他费用支出——————————————利税前现金利润—利息费用支出—税款支出支出+应付税款增量负债——————————————来自于经营中的现金利润—偿还到期长期债务—红利支付—资本支出—长期投资增量（自主性现金支出）+长、短期债务增量负债+股票增量收入=现金增量偿还债务能力的判断公式：经营中产生的现金利润———————————————?1红利支付+本期到期的长、短期债务经营中产生的现金利润————————————————?2红利支付+本期到期的长期债务五非财务因素分析指对借款企业在贷款期有可能对贷款本息按期偿还产生影响的内外部环境因素进行分析（一）宏观环境分析经济周期和走势对国内外市场的依存度及相应国家经济分析（二〕行业风险分析行业所处的成长阶段行业经济周期与其他行业之间的互补性和替代性1经营风险分析2生产规模3产品多样化管理风险分析63·经营风格52·管理层的素质和经验41·组织形式的变更信用分析的案例分析霍尔曼办公家具公司的财务主管认为，公司的发展需要银行资金的支持，如此良好的业绩，按期偿还银行贷款没有任何问题。霍尔曼公司的借款要求是：一年期流动资金借款180万，三年期固定资产借款140万分析假设与该行业相联系的产业链各环节没有出现价格上涨预期租赁部分属于融资性租赁，故应计算为固定资产该行业基本上是处在完全竞争状态该公司无形资产的增加主要是专利购买，有现金支出，即该公司的无形资产增量部分属于现金购买讨论环境不涉及本次金融和经济危机，假定美国经济处在正常环境中案例分析要求运用财务报表项目分析、财务比率分析和现金流分析(为了可分析3年的变动趋势，统一不用平均余额，而用当期期末余额数据，对该公司的经营状况进行判断)对该公司的偿还能力进行全面的分析对本行是否应该发放贷款进行独立分析和判断不管是否同意授信均应说明理由，同意授信还需提出适当的建议（要求团队讨论，PPT演示和主题发言，鼓励运用图表分析。最后写成书面的信用分析报告上交。卷面成绩满分为100分，权重占20%）随着我国商业银行业务的不断发展，集团客户逐渐成为我国商业银行的客户主体01相对于单个客户而言，集团客户表面上具有投资、产业规模大，社会知名度高等特点。集团客户在给银行带来较大利益的同时，也隐藏着巨大风险，集团客户利用关联