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国际税法与税收协定考核试卷

考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在测试学生对国际税法基本理论、税收协定原理及其应用的理解和掌握程度，通过综合考察，评估学生对国际税收领域的知识运用能力和分析问题的能力。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.下列哪个国际组织负责制定国际税法的基本原则？（）

A.联合国

B.国际货币基金组织

C.经济合作与发展组织

D.世界银行

2.国际税法的主要渊源是：（）

A.国际条约

B.国内税法

C.国际惯例

D.以上都是

3.税收协定中规定常设机构的定义不包括：（）

A.从事管理活动

B.从事营业活动

C.从事代表活动

D.从事服务活动

4.下列哪个国家不属于“经合组织”成员国？（）

A.法国

B.德国

C.中国

D.日本

5.国际双重征税的解决方式不包括：（）

A.税收抵免法

B.税收豁免法

C.税收饶让法

D.税收减免法

6.下列哪个不是国际税法中的“税收协定”目的之一？（）

A.避免双重征税

B.防止偷税漏税

C.促进国际投资

D.推广税收优惠政策

7.税收协定中，非居民企业所得的源泉扣缴税率通常为：（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

8.国际税法中，常设机构的概念不包括：（）

A.从事企业活动

B.从事管理活动

C.从事代表活动

D.从事研究与开发活动

9.下列哪种情况不构成税收协定中的“常设机构”？（）

A.在一个国家设有固定场所

B.在一个国家设有分支机构

C.在一个国家设有代理机构

D.在一个国家设有临时性场所

10.下列哪个选项不属于税收协定中的“税收饶让”概念？（）

A.税收抵免的扩大

B.税收减免的扩大

C.税收饶让的扩大

D.税收豁免的扩大

11.国际税法中，居民企业的定义不包括：（）

A.在一个国家注册成立

B.在一个国家设有管理机构

C.在一个国家设有经营场所

D.在一个国家设有分公司

12.下列哪个不是国际税法中的“税收协定”原则？（）

A.对等原则

B.避免双重征税原则

C.民事权利平等原则

D.互利原则

13.税收协定中，对股息、利息、特许权使用费等收入的预提税率通常为：（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

14.国际税法中，跨国公司转移定价的问题主要涉及：（）

A.税收管辖权

B.税收负担

C.税收优惠

D.税收协定

15.下列哪个不是国际税法中的“税收协定”的适用范围？（）

A.对外投资所得

B.对内投资所得

C.跨国公司所得

D.个人所得

16.国际税法中，下列哪种情况不属于税收协定中的“常设机构”？（）

A.设有分支机构

B.设有代表处

C.设有子公司

D.设有临时性场所

17.下列哪个不是国际税法中的“税收协定”目的之一？（）

A.促进国际经济合作

B.避免双重征税

C.防止偷税漏税

D.增加国家税收收入

18.税收协定中，对股息、利息、特许权使用费等收入的预提税率通常为：（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

19.国际税法中，居民企业的定义不包括：（）

A.在一个国家注册成立

B.在一个国家设有管理机构

C.在一个国家设有经营场所

D.在一个国家设有分公司

20.下列哪个不是国际税法中的“税收协定”原则？（）

A.对等原则

B.避免双重征税原则

C.民事权利平等原则

D.互利原则

21.税收协定中，对股息、利息、特许权使用费等收入的预提税率通常为：（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

22.国际税法中，跨国公司转移定价的问题主要涉及：（）

A.税收管辖权

B.税收负担

C.税收优惠

D.税收协定

23.下列哪个不是国际税法中的“税收协定”的适用范围？（）

A.对外投资所得

B.对内投资所得

C.跨国公司所得

D.个人所得

24.国际税法中，下列哪种情况不属于税收协定中的“常设机构”？（）

A.设有分支机构

B.设有代表处

C.设有子公司

D.设有临时性场所

25.下列哪个不是国际税法中的“税收协定”目的之一？（）

A.促进国际经济合作

B.避免双重征税

C.防止偷税漏税

D.增加国家税收收入

26.税收协定中，对股息、利息、特许权使用费等收入的预提税率通常为：（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%