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招聘税务会计岗位笔试题精练试题详解

一、单项选择题（共60题）

1、税务会计在处理企业税务申报时，以下哪项不是必须的步骤？

A.准备相关财务报表

B.计算应纳税额

C.审核所有发票

D.与税务机关沟通

答案：C.审核所有发票

解析：在税务申报过程中，虽然审核发票是确保税收合规的重要环节，但并不是所有发票都需要审核。通常，税务会计需要审核与税务申报相关的发票，如增值税专用发票、普通发票等，但并非所有发票都需要逐一审核。

2、下列关于企业所得税预缴的说法，正确的是？

A.企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴

B.企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴

C.增值税按月预缴，季度申报

D.增值税按月预缴，年度申报

答案：A

解析：企业所得税通常是按季度预缴，年度汇算清缴。增值税则是按月预缴，季度后申报。因此，选项A“企业所得税按季度预缴，年度汇算清缴”是正确的描述。

3、在税务会计工作中，以下哪项不属于税务会计的职责？

A.审核公司的财务报告

B.计算应纳税额

C.制定税收筹划方案

D.管理公司账目

答案：C

解析：税务会计的主要职责是负责公司的税务申报、计算应纳税额以及管理公司的账目。而制定税收筹划方案通常由财务顾问或税务专家完成，不属于税务会计的职责范围。因此，选项C是不正确的。

4、在税务会计的工作中，以下哪项是正确的？

A.税务会计需要具备良好的沟通能力和人际交往能力

B.税务会计的工作重点是处理复杂的税务问题

C.税务会计的工作重点是进行税收筹划

D.税务会计的工作重点是进行税务审计

答案：B

解析：税务会计的核心工作是确保公司遵守税法规定，正确计算并缴纳税款。虽然税务会计需要与税务机关和其他相关方沟通协作，但其主要工作并不侧重于处理复杂的税务问题，而是侧重于确保公司的税务合规性和准确性。因此，选项B是正确的。

5、税务会计在处理企业税金时，以下哪种税金在计算增值税进项税额时可以抵扣？

A.企业缴纳的城市维护建设税

B.企业缴纳的教育费附加

C.企业缴纳的增值税

D.企业缴纳的土地增值税

答案：C

解析：增值税是一种价外税，企业在计算增值税进项税额时，可以抵扣购进商品或接受服务时支付的增值税，即购入商品或接受服务时支付的增值税可作为进项税额抵扣销项税额。而城市维护建设税、教育费附加、土地增值税等属于其他税费，不能抵扣增值税进项税额。因此，正确答案是C。

6、以下关于个人所得税抵扣项目的说法，正确的是：

A.个人所得税抵扣项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.个人所得税抵扣项目包括工资、薪金、奖金、津贴等

C.个人所得税抵扣项目包括房产税、土地增值税、契税等

D.个人所得税抵扣项目包括个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等

答案：A

解析：个人所得税抵扣项目主要包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除。选项B中的工资、薪金、奖金、津贴等属于个人所得税的应税所得，不是抵扣项目。选项C中的房产税、土地增值税、契税等属于地方税费，不是个人所得税抵扣项目。选项D中的个人所得税、城市维护建设税、教育费附加等属于税费种类，也不是个人所得税抵扣项目。因此，正确答案是A。

7、税务会计的主要工作职责不包括哪一项？

A.编制税务报表

B.筹划公司税务事宜

C.参与公司内部审计

D.监控公司日常经营情况

答案：D

解析：监控公司日常经营情况并非税务会计的主要职责。税务会计的主要工作是处理与税务相关的事务，如编制税务报表、筹划税务事宜和参与内部审计等。而监控公司日常经营情况更偏向于财务管理或运营管理的职责。

8、关于增值税的处理，以下哪项描述是错误的？

A.增值税是对商品和服务增值部分征税

B.增值税是价外税，需要单独列示

C.增值税的税率是固定的，不会因行业或商品不同而改变

D.在进行税务申报时，需要提交与增值税相关的申报表

答案：C

解析：增值税的税率并不是固定的，会根据不同的行业、商品和服务而有所不同。其他选项描述都是正确的，增值税是对商品和服务增值部分征税，是价外税，需要单独列示，并且在申报税务时需要提交与增值税相关的申报表。

9、在进行企业所得税汇算清缴时，下列收入中不应计入应纳税所得额的是：

A.销售收入

B.纳税人发生的符合条件的公益慈善事业捐赠支出

C.转让财产收入

D.增值税

正确答案：BD

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。而增值税属于价外税，不计入企业所得税应纳税所得额。

10、以下关于个人所得税法中“工资、薪金所得”的表述，正确的是：

A.年终加薪