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企业信用分析——资产负债表分析21企业是商业银行的基本客户，客户的好坏决定着商业银行业务质量的好坏、经营的兴衰。而银行与企业的业务往来中，信贷风险是银行经营的主要风险，而企业信用状况又是决定信贷风险的主导因素，因此，必须对企业进行信用分析。一、信用分析与信贷风险信用分析：商业银行出于信贷资产安全的需要，在贷款前对借款人的信用状况进行调查和评估，目的在于预测信贷风险，为贷款决策提供科学依据。01信贷风险：借款人到期不能偿还银行贷款，给银行造成信贷损失的可能性。02贷款给一个最终违约的借款者或者拒绝一个最终会按期还款的借款人，都会给银行带来损失，因此，银行的信用分析应该在安全性和盈利性之间寻求平衡点。03二、企业信用分析的基本内容（一）信用分析的原则1.“5W”原则“5W”法是西方商业银行通用的信用分析方法。即商业银行在每笔贷款发放前都必须从以下五个方面进行审查。（1）“Who”，即借款人是谁。（2）“Why”，即借款人为何要借款。（3）“What”，即借款人以何物作抵押。（4）“When”，即借款人何时能归还所借款项，要求确定放款期限长短。（5）“Where”，即借款人如何归还借款。信用分析的原则品质(Character)：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是评估顾客信用品质的首要指标，品质是应收账款的回收速度和回收数额的决定因素。能力(Capacity)：指顾客或客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。资本(Capital)：指顾客或客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景，如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值等财务指标等。抵押(Collateral)：指顾客或客户拒付款项或无力支付款项时能被用做抵押的资产，一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补，这对于首次交易或信用状况有争议的顾客或客户尤为重要。条件(Condition)：指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境，如顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的付款可能。1234562.“5C”原则二、企业信用分析的基本内容信用分析的原则01资金用途因素(PurposeFactor)。03障因素(Protection、Factor)。包括内部保障和外部保障两个方面。?05个人因素(PersonalFactor)。02还款财源因素(PaymentFactor)。04企业前景因素(PerspectiveFactor)。063.“5P”原则二、企业信用分析的基本内容二、企业信用分析的基本内容（二）信用分析的基本要素1.品德对借款人来讲，体现为还款意愿和诚意；对企业来讲，体现在高层管理人员的素质和信用方面。主要从借款人的履约记录、人格表现、教育程度和社会反映等方面进行。?2.能力借款人的偿债能力。分析两方面：一是企业的经营能力，二是企业管理者的经验和水平。3.资本借款人资产减去负债后的余额。资产越多，偿债能力越强；资本的投入方向还可以反映借款人的风险倾向。4.担保第三方信用担保和借款人抵押品担保。要分析担保品的整体性，可变现性、价格稳定性、担保人的资格和经济实力、信用状况。5.环境条件借款人自身经营条件和外部环境条件。三、企业财务报表分析——资产负债表分析财务报表是企业一定时期财务状况与经营成果的总结性书面文件，是银行获取企业经营信息的主要来源。资产负债表是总括反映企业在一定日期全部资产、全部负债和所有者权益的会计报表。分析资产负债表可得到的信息企业资产的流动性——评价和预测企业的短期偿债能力和长期偿债能力企业的财务结构——评价和预测企业的财务风险企业的资产结构和资产构成——评价和预测企业的获利能力三、企业财务报表分析——资产负债表分析1.资产真实性分析（1）资产管理制度分析计量验收制度、原始记录制度、使用保管制度、财产清查制度、资产处置制度是否建立和完善，是否严格地得到执行，是否有效和合理。（2）资产计价方法的有效性计价方法的变动是否与会计准则、制度相协调；计价方法的变动是否与企业经营政策的调整及市场变动相关联。（3）资产减值准备分析企业每个年度是否对各项资产进行全面检查，并合理地预计可能发生的损失，计提减值准备。三、企业财务报表分析——资产负债表分析2.资产结构分析（1）主要资产项目比重分析主要资产在总资产中的比重，主要资产包括流动资产与非流动资产。