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学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

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关于内部控制工作中存在的问题与遇到的

困难

内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（一）目前许

多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，

从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。经过归纳总结，

企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.

(一)控制环境薄弱

1、对内控认识不足，意识薄弱

企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解

为内控仅是指内部会计控制。理解不到位，执行制度也成为

做表面文章，形成一支笔或一言堂。

2、制度不健全。目前相当一部分企业对建立内部控制

制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;

缺乏相应的激励与约束机制。

3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设

我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审

计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应

有的体现，缺少必要的常设机构。公司总经理往往兼任董事

长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。由

于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。

4、企业文化建设不够重视

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目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有

意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒

员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真

正能成为全员参与、全员控制的行为。

(二)风险意识不强

环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果

的关键。由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。

企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投

资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状

来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺

乏有效的风险管理机制。

(三)内部监督缺乏

企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执

行且执行的效果良好。整个内部控制的过程必须实施必要的

监督，并通过监督活动在必要时加以修正。目前我国由于管

理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审

计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。

(四)信息不通畅。

企业的信息被管理者控制，而企业员工对此一无所知。

员工仅局限于自身所在部门，使一些业务出现互相推卸责任，

互相指责，最后不了了之。

(五)考核企业干部政绩、业绩机制不完善

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长期以来，对企业干部政绩、业绩考核以目标利润完成

情况为主要依据