审计投标方案.pdfVIP

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

一、审计目的

·加强工程项目财务核算

·规范工程结（决）算管理

·降低工程造价。

·确定项目投资的合法、公允、合理。

二、审计范围

·从项目立项到竣工结算的全过程审计

·财务竣工决算审计

三、审计程序

·项目初审

·建设期间审计

·工程竣工结算审核

·财务竣工决算审核

3.1第一阶段项目初审

1、明确审计目的、审计内容和审计要求，签订业务约定书

2、向委托方提交审计所需资料清单

3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、

合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情

况、财务核算情况、工程结算情况等

4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、

概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法

5、工程招投标与合同的审核

6、项目组织管理的审核

7、财务核算的审核

8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议

9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审

计。

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

3.2第二阶段建设期间审计

1、单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审

核前向被审计的建设单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单

位的施工范围和造价。

3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工

程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。审计人员与建设单位密切

配合，及时沟通。

4、审计、建设、施工单位达成一致意见，在工程审核定案表上三方签章确

认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题提供咨询

意见，为顺利进行工程决算创造条件。

6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。

3.3第三阶段工程竣工结算审核和财务竣工决算审核

1、工程竣工、交付使用工程结算全部完成，组织工程竣工结算审核工作。

工作程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。

2、在工程竣工结算审核完成，在被审计单位开始编制财务竣工决算报表前，

提供必要指导。

3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，按审计要求准备资料，实施财

务竣工决算审计。

4、财务竣工结算审计：

(1)被审计单位提供审计资料。

(2)审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。

(3)审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效地执行。

(4)审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。

(5)审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。

(6)对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进行核查。

(7)对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、确认。资金的使用

是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金