原创力文档- 1、本文档共22页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》
《审计案例分析》练习题
一、下面是某企业生产和购买循环内部控制制度的部分内容，
请你至少指出六个内部控制的薄弱之处，并提出改进建议。
(1)所有生产用材料都存放在上锁的仓库中。仓库保管职责由
一名主管和三名保管人员负责。生产用材料需要凭经生产车间主任
签字的领料单向仓库领取。
(2)仓库保管人员负责登记存货的永续盘存记录(包括数量和
金额，用先进先出法计算发出存货的单价)。另外，对每一个存货
项目还登记最低储备量和经济订货批量。当实际库存低于最低储备
量时，仓库主管打电话给负责登记应付账款的人员，由这一人员按
照经济订货批量编制预先连续编号的订购单。根据常年的订购合同
将订购单的原件发给供应商，副本保存在登记应付账款的人员那
里。
(3)当采购的材料到达企业时，由仓库保管人员验收。保管人
员清点所收到的商品，并与运输商的发运单和供应商的装箱单核
对，然后记入存货的永续盘存记录。发运单和装箱单按供应商分类
由仓库保管人员保存。
(4)当负责登记应付账款的人员收到供应商发票时，他打电话
给仓库保管人员询问是否已收到材料。如果已经收到材料，他就将
卖方发票与订购单核对，包括规格、品种、价格等，并编制应付凭
单以支付货款；如果材料还没有收到，他就告诉仓库保管人员一收
到材料就马上通知他，以便他能及时处理卖方发票。这期间，他将
卖方发票放在他办公桌的抽屉里。
二、A是某个小公司的业主，现委托B注册会计师审计其会计
记录。A告诉B注册会计师，审计必须按时完成，以便将审过的财
务报表作为贷款申请书的一部分，送交银行。B注册会计师立即同意
接受这项委托，并答应在3周内提交审计报告。A老板同意付给B
注册会计师一笔固定的审计费用，另外还同意如果贷款得到了，加付
奖励金。B注册会计师雇佣了两个会计专业的学生来执行审计工作，
并花了几小时告诉他们如何审计；B会计师告诉学生不要把时间花
太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》
在了解和评价内部控制上，应该集中精力来验证分类账上的数字计算
的正确性以及汇总会计记录里的数据，以支持财务报表，然后B到
另一个项目去了。这两个学生按照B注册会计师的指示，完成了审
计工作，并在两个星期后向注册会计师提交了没有附注的财务报表。
B注册会计师复核这些报表后，编制和签发了无保留意见的审计报
告。
要求：从审计准则、职业道德及质量控制三方面分析此业务。
三、在我国常见的财务舞弊手法有哪些？你认为我国财务舞弊的
原因有哪些？
四、XYZ公司2004年会计报表的资产总额为7065万元，利润
总额为982万元。注册会计师对XYZ公司2004年会计报表出具了
保留意见审计报告，说明段表述如下：“如附注五所述，贵公司2000
年对A公司投资2280万元，占A公司股权比例33％。到2004年
底，贵公司累计投资收益1940万元，其中2004年列计1185万元。
但贵公司未提供A公司2003年和2004年的会计报表，受客观条件
限制，我们未能对A公司实施审计，因而无法确认该项投资收益。”
请分析该审计意见的恰当性。并简要说明理由。
五、某零售公司是一
文档评论（0）