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大学税收学考试试题含部分答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（）

A.正确

B.错误

2.增值税的征税对象是（）。

A.销售商品

B.提供劳务

C.转让无形资产

D.以上都是

3.个人所得税的征税对象是（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.以上都是

4.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.我国现行的税收征管模式是（）。

A.以票管税

B.以账管税

C.以申报管税

D.以查管税

6.税收的三个基本特征是（）。

A.强制性、无偿性、固定性

B.强制性、有偿性、固定性

C.强制性、无偿性、灵活性

D.强制性、有偿性、灵活性

7.税收是国家财政收入的主要来源，其收入规模和增长速度受到（）的影响。

A.经济发展水平

B.税收政策

C.征管效率

D.以上都是

8.我国现行的增值税制度中，一般纳税人的增值税税率为（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.个人所得税中的综合所得包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.以上都是

10.企业所得税的应纳税所得额是指（）。

A.企业的全部收入

B.企业的全部收入减去成本、费用和损失后的余额

C.企业的全部收入减去免税收入后的余额

D.企业的全部收入减去不征税收入后的余额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

11.以下哪些属于流转税（）。

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

12.以下哪些属于财产税（）。

A.房产税

B.车船税

C.印花税

D.土地增值税

13.以下哪些属于行为税（）。

A.印花税

B.车辆购置税

C.城市维护建设税

D.环境保护税

14.以下哪些属于国际税收协定中避免双重征税的方法（）。

A.抵免法

B.扣除法

C.免税法

D.以上都是

15.以下哪些属于税收优惠政策（）。

A.减税

B.免税

C.退税

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共20分）

16.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。（）

A.正确

B.错误

17.增值税的征税对象是销售商品、提供劳务和转让无形资产。（）

A.正确

B.错误

18.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得。（）

A.正确

B.错误

19.企业所得税的税率为25%。（）

A.正确

B.错误

20.我国现行的税收征管模式是以申报管税。（）

A.正确

B.错误

21.税收的三个基本特征是强制性、无偿性、固定性。（）

A.正确

B.错误

22.税收是国家财政收入的主要来源，其收入规模和增长速度受到经济发展水平、税收政策和征管效率的影响。（）

A.正确

B.错误

23.我国现行的增值税制度中，一般纳税人的增值税税率为13%。（）

A.正确

B.错误

24.个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得。（）

A.正确

B.错误

25.企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用和损失后的余额。（）

A.正确

B.错误

四、简答题（每题10分，共20分）

26.简述税收的基本职能。

答：税收的基本职能主要包括三个方面：一是筹集财政收入，为国家提供必要的财政资金，以满足国家实现其职能的需要；二是调节经济，通过税收政策的制定和实施，对国民经济进行宏观调控，促进经济的稳定增长；三是实现社会公平，通过税收的再分配功能，调节社会成员之间的收入差距，促进社会公平。

27.简述我国现行增值税制度的主要特点。

答：我国现行增值税制度的主要特点包括：一是实行多档税率，根据不同的商品和服务设置不同的税率；二是对小规模纳税人和一般纳税人实行不同的税收政策；三是实行进项税额抵扣制度，允许纳税人抵扣其购进商品或接受服务支付的增值税；四是实行出口退税制度，对出口商品实行零税率或退税政策；五是实行税收征管信息化，通过电子税务局等平台提高税收征管效率。

五、计算题（每题15分，共30分）

28.某企业2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付600万元，支付员工工资200万元，支付其他费用100万元。请计算该企业应纳增值税额。

答：该企业应纳增值税额计算如下：应纳税额=销售收入×增值税税率-进项税额假设增值税税率为13%，则：应纳税额=1000×13%-600×13%=130-78=52万元

29.某员工2023年工资、薪金所得为60000元，劳务报酬所得为20000元，稿酬所得为5000元。请计算该员工应纳个人所得税额。

答：该员工应纳个人所得税额计算如下：综合所得=工资、薪金所得+劳务报酬所得+