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税务师考试《涉税服务相关法律》重点难点必刷题精析

一、单项选择题（共60题）

1、关于税法的概念，下列说法错误的是：

A.税法是国家制定或认可的，用以调整税收关系的法律规范的总称

B.税法的目的是保障国家的财政收入，同时调节社会经济活动

C.税法不具有强制性，可以由公民自愿遵守或选择遵守

D.税法的适用必须遵循法律优先原则和法律不溯及既往原则

答案：C

解析：税法是国家制定或认可的，具有强制性的法律规范，公民必须遵守，不能自由选择。因此选项C说法错误。

2、关于法律代理制度，下列选项中正确的是：

A.法定代理中的代理人只限自然人担任

B.在民事活动中授权委托书可采用口头形式授权委托律师作为诉讼代理人参与诉讼活动

C.被委托代理人在代理过程中必须亲自处理代理事务，不得转委托他人代为处理

D.代理人在代理过程中享有的权利由法律直接规定，代理人无权放弃代理权或被委托的代理事务范围内自行决定的事项权利

答案：B

解析：法定代理中的代理人可以是自然人也可以是法人或其他组织担任；被委托代理人在代理过程中可以转委托他人代为处理代理事务；代理人在代理过程中享有的权利并非完全由法律直接规定，代理人可以在被委托的代理事务范围内自行决定某些事项的权利。因此选项A、C、D说法错误。

3、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。

A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为“罚款”。

B.税务机关对法人或其他组织处以罚款，通常称为“罚款”。

C.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为“罚款”。

D.税务机关对法人或其他组织处以罚款，通常称为“罚款”。

答案：B

解析：根据《税收征收管理法》第八十六条第一款规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。”因此，选项B正确。选项A、C、D的表述均不准确。

4、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的被告资格的说法中，正确的是（）。

A.原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。

B.原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。

C.原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。

D.原告是认为具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织。

答案：A

解析：根据《行政诉讼法》第二十六条第一款规定：“公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。”因此，选项A正确。选项B、C、D的表述均不符合法律规定。

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。

A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

B.纳税人的经营范围、经营方式等发生变化的，应当在30日内向税务机关申报办理变更税务登记。

C.纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及改变主管税务机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。

D.纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内向税务机关申报办理注销税务登记。

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人的经营范围、经营方式等发生变化的，应当在30日内向税务机关申报办理变更税务登记。因此，选项B是错误的。

6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些行为属于偷税行为？

A.纳税人采取隐瞒收入、虚开发票等手段，减少应纳税收入的行为。

B.纳税人未按照规定期限缴纳税款的行为。

C.纳税人将应纳税款用于其他方面支出的行为。

D.纳税人将应纳税款用于其他合法用途的行为。

答案：A,B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，偷税行为是指纳税人采用欺骗、隐瞒等方式，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项A中的“隐瞒收入”和选项C中的“将应纳税款用于其他方面支出”均属于偷税行为。选项B中的“未按照规定期限缴纳税款”和选项D中的“将应纳税款用于其他合法用途”不属于偷税行为。

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务行政处罚的种类？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.取消税务登记

答案：C

解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、责令限期改正等，但不包括取消税务登记。取消税务登记属于行政强制措施。

8、在税务师考试中，以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的表述正确的是：

A.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取强制措施，包括冻结存款、查封、扣押财物

B.税务机关在调查税收违法案