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风险管理制度

总则

第一条为规范***有限企业（如下简称“企业”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防备能力，保证企业安全、稳健运行，提高经营管理水平，根据《企业法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文献的有关规定，结合企业的实际状况，制定本制度。

第二条本制度意在企业为实现如下目的提供合理保证：

（一）将风险控制在与总体目的相适应并可承受的范围内；

（二）实现企业内外部信息沟通的真实、可靠；

（三）保证法律法规的遵照；

（四）提高企业经营的效益及效率；

（五）保证企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。

第三条本制度所称风险管理，是指企业围绕战略及经营目的，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目的提供保证的过程和措施。

第四条企业风险是指未来的不确定性事项也许对企业实现其经营目的的影响。

第五条按照企业目的的不一样对风险进行分类，企业风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。

（一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不对的，影响战略目的实现的负面原因。

（二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定规定，影响合规性目的实现的原因。

（三）财务风险：包括财务汇报失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。

1、财务汇报失真风险：没有完全按照有关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计汇报，没有按规定披露有关信息，导致财务会计汇报和信息披露不完整、不精确、不及时。

2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实行有关资产管理制度，导致企业的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的减少或消失。

3、舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非合法的收益。

（四）经营风险：经营决策的不妥，阻碍或影响经营目的实现的原因。包括但不限于：

1、生产环节：包括确定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。

2、采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货品、填写验收汇报或处理退货、记录应付账款、核准付款等。

3、销货及收款环节：包括订单处理、信用管理、运送货品、开出销货发票、确认收入及应收账款等。

4、固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。

5、货币资金管理环节：包括货币资金的入账、划出、记录、汇报、出纳和财务人员的授权等。

6、关联交易环节：包括关联方的界定，关联交易的定价、授权、执行、汇报和记录等。

7、担保与融资环节：包括借款、担保、承兑、租赁、发行新股、发行债券等的授权、执行与记录等。

8、投资环节：包括投资有价证券、股权、不动产、经营性资产、金融衍生品及其他长、短期投资、委托理财、募集资金使用的决策、执行、保管与记录等。

9、人事管理环节：包括雇用、签订聘任协议、培训、解雇、计算薪金、计算个人所得税及各项代扣款、薪资记录、薪资支付、考勤及考核等。

第六条按照风险的影响程度，风险分为低、中、高风险。

第七条本制度合用于企业及企业控股子企业。

风险管理组织体系及职责分工

第八条企业风险管理的组织体系由企业董事会（下设风险管理委员会）、监事会、各职能部门及子企业内设的风险职能部门或岗位构成。

第九条企业各职能部门为风险管理第一道防线；风险管理委员会及监事会为风险管理第二道防线；董事会及股东大会为风险管理第三道防线。

第十条企业各职能部门在风险控制管理方面的重要职责：

（一）企业各职能部门按照企业风险管理委员会制定的风险评估的总体方案，根据业务分工，配合内控组织，识别、分析有关业务流程的风险，确定风险反应方案；

（二）根据识别的风险和确定的风险反应方案，按照企业确定的控制设计措施和描述工具，设计并记录有关控制，根据风险管理的规定，修改完善控制设计。包括：建立控制管理制度，按照规定的措施和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文献等；

（三）组织控制制度的实行，监督控制制度的实行状况，发现、搜集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改善意见并予以实行。对于重大缺陷和实质性漏洞，除向各子企业领导汇报状况外，还应向企业领导及董事会反馈状况，以便企业监控内部控制体系的运行状况；

（四）配合内控组织等部门对控制失效导致重大损失或不良影响的事件进行调查、处理。

第十一条企业董事会负责推进企业风险管理体系的建设，并监督其实行的有效性；监事会和风险管理委员会负责建立企业风险管理体系、制度和流程等平常管理工作。

第十二条企业各职能部门负责人和子企业负责人为风险控制的第一负责人，履行风险控制职能，执行详细的风险管