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企业会计核算工作基础规范会计核算

一、基本要求

各事业部应当按照公司的会计政策规定建立会计册，进行会计

核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

各事业部发生的卜列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核

算：

(1)款项和有价证券的收付；

(2)财物的收发、增减和使用；

(3)债权债务的发生和结算；

(4)资本、资金的增减；

(5)收入、支出、费用、成本的计算；

(6)财务成果的计算和处理；

(7)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

各事业部的会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规

定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计

处理方法前后各期一致。任何单位如要变更会计处理方法，必须报公

司计划财务部审批后，方可进行变更，以保证公司财务核算口径的一

致性。

会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。

会计核算以人民币为记本位币。有外币收入的单位应当将外币

折合成人民币计。

各事业部应按照公司统一的会计制度要求设置使用会计科目，如

各事业部为会计核算方便需设置其他会计科目的，需报公司计划财务

部批准后方可制定使用，但必须确保对财务报表汇总无碍。

会计凭证、会计簿、财务报表和其他会计资料的内容和要求必

须符合公司会计制度规定，不得伪造、变造会计凭证和会计簿，不

得设置外，不得报送虚假财务报表。

各事业部对公司计划财务部报送的财务报表统一使用公司计划

财务部制定的报表格式，由公司计划财务部统一设定印制，各事业部

对当地有关部门的报表，按当地部门的要求执行。

各事业部的会计凭证、会计簿、财务报表、有关电子数据、会

计软件资料和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建

档要求、保管期限、销毁办法等依据公司《会计档案管理办法》的规

定进行。

会计记录的文字应当使用中文书写。

二、原始凭证要求

原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制

凭证单位名称或者填制人姓名；经办人签名或者盖章；接受凭证单位

名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的财务专用章或发

票专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章,

自制原始凭证必须有经办单位领导人或指定的人员签名或者盖章。对

外开出的原始凭证，必须加盖本单位财务专用章或发票专用章。

凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证必须有验收证明。支付款项的原始凭证，分以下

儿种情况：1、通过银行付款的不再收取收款收据；2、支付承兑汇票、

支票的必须取得收款收据；3、经销商、供应商清户业务需取得收款

收据。

一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以其中注明的

一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，须用双面复写纸（发

票收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当

加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

发生销货退回的，除填制退货发票外，还