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国有地勘单位专项资金内部控制和审计优化研究

——以A地质工程勘察院为例

文/李郭融

摘 要：地勘项目专项资金是国有地勘单位的重要ChristopherJoe提出内部控制的起点应当是风险管理，

资金来源，然而我国国有地勘单位的专项资金内部控并把它视为制定企业财务内控制度的关键点。在内部

制存在一些缺陷，制约了专项资金的规范使用。本文控制制度方面，BalsamSteven通过实证研究验证了资

立足A地质工程勘察院的实际情况，分析其专项资金金的集中管理比分散管理更加有利。Tierney则指出

内部控制的缺陷，并提出相应的建议，以期加强国有COSO框架能够提高内部控制效果和质量，避免各种

地勘单位的内部控制建设。企业经营过程中的风险。

关键词：地勘单位；专项资金；内部控制（三）地勘单位内部控制

针对我国地勘单位内部控制存在的问题，一些学

国有地勘单位的资金来源往往涉及众多专项资金，者也进行了深入的研究。李娟指出地勘单位内部控制

但是其针对专项资金的内部控制存在一些不足之处。存在的问题会对其发展产生诸多不利影响，地勘单位

本文以A地质工程勘察院为例，结合其专项资金内部的内部控制亟须改革。宁洁则指出我国地勘单位内部

控制现状，分析了其中存在的问题，包括内部控制意控制的改革需要创新思维。此外，随着大数据技术、

识薄弱、控制体系不健全、内部监督和评价不到位、人工智能等前沿技术的出现和运用，部分学者指出要

信息化建设不符合时代要求等，提出了一些建议，希强化信息技术的运用。还有学者提出只有不断增强地

望能够帮助国有地勘单位健全专项资金的内部控制，勘单位管理人员的内控意识和素养，才能尽可能地防

提升专项资金的使用效益，推动我国国有地勘单位的范风险。

健康发展。内部控制一直是广大学者重点关注和研究的领域。

地勘单位资金的特殊性，如资金环境多元、资金规模

一、国内外文献综述巨大等，这更加凸显了地勘单位内部控制的重要性。

（一）专项资金但当前的研究往往集中于对地勘单位的总体内部控制

专项资金暂时没有统一的定义，但不少学者在研的分析，很少聚焦在地勘单位的专项资金的内部控制

究专项资金时给出了自己的描述。徐鸫指出专项资金上。针对这一情况，本文将以A地质工程勘察院为对象，

是国家、财政部门或上级部门为了某一项目的实施和分析地勘单位专项资金的内部控制存在的不足之处，

完成单独颁发的资金。方家东提到专项资金是为了完并提出相应的优化建议。

成具体指定任务而设置的，其目的是协助某一单位完

成特定任务有特殊用途的资金，且专项资金需要单独二、A地质工程勘察院专项资金内部控制现状

核算。（一）A地质工程勘察院介绍

（二）内部控制A地质工程勘察院是科技型国有企业，主要从事

内部控制起初源于管理学的发展，后来受到风险水文地质勘察、地质灾害危险性评估、地质灾害治理

管理理念的影响才逐渐完善。自