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税收筹划习题答案--第1页

第1章税收筹划概述

习题：

1.名词解释

税收筹划逃避缴纳税款

2.简答题

（1）税收筹划的特点是什么？

（2）简述逃避缴纳税款的法律界定及法律责任。

（3）简述欠税的法律界定及法律责任。

（4）简述骗税的法律界定及法律责任。

3.下列哪种说法准确地描述了有效税收筹划？

（1）高税率的投资者应进行政府债券的投资。

（2）免税的投资者应进行企业债券的投资。

（3）预期税率在未来会下降时，雇员更喜欢推迟接受他们的报酬（假设这

一行为成功地推迟了应税收入）。

（4）租用耐用的经营性资产比持有它们更有利（假设该项资产允许加速折

旧）。

4.纳税人A购买了100000元的公司债券，年利率为10%。纳税人B购买了

100000元的政府债券，年利率为8%。这两种债券的到期日和风险相同。这两个

纳税人获得的税后收益率是多少？（A、B均适用25%的所得税税率。）

5.某纳税人正在考虑以下两种方案:方案一是以20000元雇用一名税务会计

师来研究税收筹划方案。如果成功，方案一可为他节税22000元，成功的概率估

计是70%。方案二是以18000元雇用一家市场策划公司，该公司的任务是为产品

制订市场拓展计划。如果成功，方案二可为该纳税人节约广告费20000元，而且

不影响销售收入，方案二的成功概率为80%。如果税率为15%，该纳税人应选择

哪一种方案？如果税率为25%，该纳税人应选择哪一种方案？

6.一家大公司聘请你作为税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以

后几年会维持这种状况。该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。估计该工厂

的成本为1000万元。公司正在考虑三种备选方案:方案A，公司借入1000万元

购买这一工厂;方案B，公司发行普通股筹款1000万元购买这一工厂;方案C，公

司向当前所有者租用这一工厂。公司要求你准备一份简要的报告，描述出每种方

案的税收结果。在该报告中，请你从税收角度推荐最有效的方案。

7.王丽打算成立一家经营文具生产业务的企业，预计每年可以实现利润

350000元（假设不存在税会差异，无须进行纳税调整）。在企业组织形式上，

现有以下两个方案可供选择:

方案一:成立一人有限责任公司。

方案二:成立个人独资企业。

从税收角度考虑，你认为王丽应当选择哪一个方案？

8.论述题

（1）论述税收筹划的意义。

（2）论述税收筹划应注意的问题。

参考答案：

1.

税收筹划习题答案--第1页

税收筹划习题答案--第2页

税收筹划：税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提

下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少

缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。

逃避缴纳税款：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，

不缴或者少缴应纳税款的。

2.

（1）

第一，合法性。税收筹划的合法性是指税收筹划必须在税收法律许可的范围

内。这里的合法性具有两层含义:一是遵守税法;二是不违反税法。任何违反法律

规定、逃避纳税责任的行为都不属于税收筹划的范围。在有多种纳税方案可供选

择时，纳税人做出采用较低税负方案的决策是纳税人的正当权利。用道德的名义