余世维非财务人员的财务.ppt

ZZ-*非财务人员的财务管理余世维★如何要求财务人员a.要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。01报表可分三种：①定期报表②控制报表③关键信息。02[说明]b.要求2：为未来发展做财务规划与现金流量分析。01财务规划指资金的筹集、分配与有效利用。现金流量则指现金的流入、流出与积累余额。0201要求3：提供风险分析与投资意见。风险主要指：①营业风险②财务风险。财务人员应对投资计划作风险分析。02★如何理解财务报表四大报表的主要比率反映什么问题？四大报表：①资产负债表②损益表③现金流量表④利润分配表。三种比率：①结构比率②营业比率③效能比率。[说明]营业杠杆与财务杠杆的区别何在？01营业杠杆（DOL）=02营业利润变动百分比03销货变动百分比04财务杠杆（DFL）=05每股利润变动百分比06营业利润变动百分比07c.投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。01投资报酬率与营业收入可能反方向变动；与时间长短也可能反方向变动。02★如何改善财务结构01a.产品组合与库存控制。02产品线调整与ABC库存技术同时采用。[说明]b.信用政策与不良债权管理。01信用线制度与信用评核表相辅相成。0201公司资源的统合利用。02注意资源的重复利用、不当利用与低效率利用。回款问题探讨与责任归属。01应收帐款的形成背景/坏（呆）帐的控制与减少/责任归属与惩罚。02金融市场简介与上市上柜的必要性。金融机构与金融市场定义/中央银行与财政部的任务比较/融资并不以股票上市为唯一途径。内部预警系统的建立。领先指标、同步指标与落后指标的利用/安全边际的设定与要求。★如何设计预算制度STEP2STEP1a.预算的申请、分配、调整。预算由下向上要求；由上向下批核。调整问题有二：①横向调整vs.垂直调整②假平等的调整vs.真实需求比较。[说明]预算的效果与盲区。01.预算的“控制、效果审查与行为问题（限制因素）”。02.ZZ-**Note