2025年应收帐款的风险管理和帐龄分析.pdfVIP

太上有立德，其次有立功，其次有立言，虽久不废，此谓不朽。——《左传》

应收帐款的风险管理和帐龄分析

最近的金融危机已经蔓延或影响到各个行业、企业，资金链断裂“”等财务事件也层出不穷。企业在减员节流的同时，也应该重视资金回流和应

收帐款的管理。

金融风暴来临时，也同时是机遇的产生，目前整个市场正处于重新洗牌，有诸多中小企业应运而生，或加速市场占有率。为了扩大产品销售，

企业就必须借助合理的赊销“”政策。从这个角度看，应收账款既是财务风险源“”，又是企业发展的推动器“”，对企业而言是一把双刃剑“”。

现代企业财务体系内部本身就存在若干应收账款的风险，在大环境不景气的时期，应收账款的管理尤为关键。

从财务的角度出发，浅谈化解应收帐款风险和财务部门加强应收帐款管理的几点意见：

一、如何管理风险

1．凡事预则立，不预则废。

赊账客户的经营状况是影响应收账款风险的重要因素，如果能对其进行事先评估，那么风险将更容易防范。对于一般的企业而言，可以参考

以下的程序进行评估：

第一步，获取信息，包括信用申请企业的财务报表、银行资信证明、商业信用评级证明和其他供应商提供的客户信息、地方法庭判决登记簿、

企业工商登记资料以及企业内部信用部门根据自身经验对信用申请者的信用评价。

第二步，可靠性分析。在收集相关信息后，企业要对这些不同来源的信息采取相应的方法进行可靠性分析，通过对这些信用信息的分析，判

定对应收账款及时归还的可靠程度。

第三步，信用决策。这是信用评估的最后一步，也是最重要的一步，因为应收账款风险将在此产生。在完成了对必要的资料进行整理分析后，

就必须做出是否提供信用，即应收账款是否生成的决策。实践中要注意根据客户对象，一分为二地区别对待。比如：对于新客户，首先要制

定的决策是是否销售产品和提供信用；而对于老客户，就要确定提供多大的信用规模，即信用额度。

2．制度化管理

应收账款大多属于日常性财务活动，一般发生都比较零散，风险点分散，不好集中控制。因此，先要对应收账款管理进行制度化，使其有章

可循、有法可依，这也可以看成是化解应收账款风险的前提条件。具体而言，有3条制度可循：

一是赊销审批制度。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策，对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理。超出政策规定的赊

销业务，要实行集体决策审批，强化谨慎性原则，不得盲目追求销量而滥用信用，要尽量少产生应收账款，提高应收账款质量。

二是销收“”分离制度。企业内部的销售与收款职能应分开，销售人员应当避免接触现金，单位也应及时入账，最大程度地减少应收账款暴露。

三是定期检查制度。企业财务人员要对应收账款的收回情况进行监督，随时掌握应收账款余额，以及收回情况，对应收账款进行长期追踪。

对于不同拖欠时间的欠款，可以采取不同的检查方案，最大程度地保证应收账款及时收回。

3．动态跟踪

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

现代市场经济瞬息万变，就连雷曼，美林都能在瞬间灰飞烟灭，企业信用状况也是如此，上个月还款绰绰有余，但这个月却又可能入不敷出。

因此，对应收账款的管理绝非一劳永逸，而是要常抓不懈，动态跟踪“”势在必行。

首先，要做好基础记录，了解客户付款的及时程度。基础记录工作包括企业对客户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，

目前尚欠款数额以及客户信用等级变化等，只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

其次，要检查客户是否突破信用额度。企业应对客户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验客户所欠债

务总额是否突破了信用额度。

再次，掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。

最后，要加强对一线市场的走访，实时掌握最新的动态信息，定期或不定期对应收账款进行审计，实现对账款余额的动态管理。

二、财务部门如何具体加强应收帐款管理

1、实行帐龄管理的意义

长期以来，在我国企业的财务管理中，往往只注重于一般的记帐式管理，财务部门只起到出纳的作用。而在应收帐款的日常管理方面，缺少

足够的重视和有效的方法。大多数财务人员只知道对坏“账准备”采用直接转销法“”或备抵法“”进行核算，而在采用备抵法情况下，往往采用余

额百分比法，账龄分析法或其他计提坏账准备后，草草了事。更有甚者，很多中小企业由于财务人员知识领域有限，从来不计提坏帐准备，

只是在发生坏帐时直接处理。财务报表很难反映企业的真实情况和存在的风险。

近些年来企业间大量拖欠的重要原因之一就源于此。同时，很多中小企业在应收帐款的