2025年纳税筹划第三章自测题.pdfVIP

百川东到海，何时复西归?少壮不努力，老大徒伤悲。——汉乐府

第三章投资与筹资活动的税收筹划

（一）单项选择题

1.进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税

作用越大。

A.越低B.相等C.越高D.略高

答案：C

解析：企业进行债务筹资时，其支付的利息可以作为成本费用在企业所得税税前

列支，这样便达到了节税的目的。所以一般来说，企业债务资本与权益资本的比

重越高，其节约的税收越多。

2.下列关于边际税率的说法，正确的是（）

A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

答案：D

解析：边际税率是指当纳税人再增加一单位应纳税所得额时所适用的税率，如个

人所得税中的工资薪金税目采用的便是累进税率，其适用的边际税率随收入的增

高而逐渐增高，由于边际税率的提升，纳税人所适用的平均税率也随之提高。所

以选项A、B、C错误，选项D正确。

3.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）。

A.小型微利企业

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

答案：B

解析：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；在中国境

内设立场所的非居民企业，也要按照25%税率征收企业所得税；在中国境内未设

立场所的非居民企业适用20%的企业所得税税率，但是经审批后也可适用10%的

优惠税率。

4.根据现行增值税规定，下列说法正确的是（）。

英雄者，胸怀大志，腹有良策，有包藏宇宙之机，吞吐天地之志者也。——《三国演义》

A.增值税对单位和个人规定了起征点

B.对于达到或超过起征点的，仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围

C.随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免予零申报

D.某小规模纳税人（小型微利企业）20×8年6月价税合并收取销售款3.02

万元，则当月的收入需要缴纳增值税

答案：C

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税起征点的

适用范围限于个人（个人是指个体工商户和其他个人），对单位并无起征点的规

定，所以选项A错误；对于达到或超过起征点的，要就其全部金额纳入增值税征

税范围，选项B错误；为支持小微企业发展，自2018年1月1日至2020年12

月31日，继续对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人，

免征增值税。选项D中纳税人20×8年6月不含税销售额=3.02/（1+3%）=2.93

（万元），小于3万元，免征增值税，所以错误。

5.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥