原创力文档- 1、本文档共4页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
博学之，审问之，慎思之，明辨之，笃行之。——《礼记》
第一题.简述内部控制制度与审计的关系。
内部控制是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营
的效率和效果、以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人
员设计和执行的政策和程序。内部控制包括控制环境、风险评估过程、
信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督五个方面。控制环境对重
大错报风险的评估具有广泛影响。在评价被审计单位风险评估过程的
设计和执行时，注册会计师应当确定管理层如何识别与财务报告相关
的经营风险，如何估计该风险的重要性，如何评估风险发生的可能性，
以及如何采取措施管理这些风险。注册会计师应当了解被审计单位内
部如何对财务报告的岗位职责，以及与财务报告相关的重大事项进行
沟通。注册会计师还应当了解管理层与治理层（特别是审计委员会）
之间的沟通，以及被审计单位与外部（包括与监管部门）的沟通。注
册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理
层认为信息具有可靠性的依据。如果拟利用被审计单位监督活动使用
的信息（包括内部审计报告），注册会计师应当考虑该信息是否具有
可靠地基础，是否足以实现审计目标。
士不可以不弘毅，任重而道远。仁以为己任，不亦重乎?死而后已，不亦远乎?——《论语》
第二题．简述抽样风险的含义。
抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，和对总体全部项目实施与样
本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。
抽样风险可分为“弃真”风险和“采伪”风险。
①“弃真风险”是指应对总体得出有利结论，但由于样本不具代表性，注
册会计师基于抽样结果却正当的得出了不利结论的可能性。
“弃真”风险在控制测试中表现为“信赖不足风险”，即推断的控制有
效性低于实际有效性的风险。
“弃真”风险在细节测试中表现为“误拒风险”，即判断某一重大错报
存在而实际上不存在的风险。
“弃真”风险会导致注册会计师执行额外的审计程序，但这种努力最终
会得出正确的结论，使审计达到预期效果，因此，“弃真”风险影响审
计效率。
②“采伪”风险是指应对总体得出不利结论，但由于样本不具代表性，注
册会计师基于抽样结果却正当的得出了有利结论的可能性。
“采伪”奉献在控制测试中表现为“信赖过度风险”，即推断的控制有
效性高于实际有效性的风险。
“采伪”风险在细节测试中表现为“误受风险”，即推断某一重大错报
不存在而实际上存在的风险。
“采伪”风险很可能使整个审计程序不足以查出重大错报，从而导致注
册会计师发表不恰当的审计意见，因此，“采伪”风险影响审计的效果。
穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》
第三题．简述在验资业务中对实物出资的审验程序。
以实物出资的注册会计师应当观察、检查实物，审验其权属转移情况，
按照国家有关规定在资产评估的基础上检验其价值。审验程序包括：
1.检查实物出资清单填列的实物品名、数量、作价、出资日
期等内容是否符合协议、章程的规定。
2.检查实物资产出资是否按国家规定进行资产评估，查阅评
估报告。
3.观察、检查实物数量并关注其状况，验证其是否与实物出
资清单一致。
4.检查房
文档评论（0）