《企业集团预算控制》课件.pptVIP

*****************课程导入本课程旨在深入探讨企业集团预算控制的理论和实践。课程内容涵盖预算的概念、编制、执行、控制和评估等方面。通过学习本课程，学员将能够掌握企业集团预算控制的知识和技能，提升预算管理水平，为企业集团的持续健康发展做出贡献。预算的定义及其作用定义预算，是指在一定时期内，对企业生产经营活动中各项资金收支进行的计划安排，以实现企业经营目标。预算是一种经济控制手段，通过制定目标和计划，控制企业运营成本，提高企业效益。作用明确目标资源分配控制成本提高效率风险管理企业集团预算的特点多层次性企业集团预算涉及多个层级，包括集团总部和各子公司，需要协调各部门预算，确保整体目标一致。协同性各子公司预算之间相互关联，需要统筹考虑，确保整体目标的实现，避免因部门利益而产生矛盾。整合性集团预算需要将各子公司预算进行整合，形成统一的集团预算，以便于整体监控和管理。战略性企业集团预算不仅要考虑短期目标，更要结合集团发展战略，为集团未来发展提供方向和指引。预算编制的基本流程1预测阶段确定预算目标，收集数据，进行预测分析。2编制阶段根据预测结果，编制各部门的预算方案。3协调阶段各部门预算方案汇总，进行协调平衡。4审批阶段最终预算方案提交审批，确保可行性。预算编制是一个系统性的过程，需要各部门通力合作，共同完成。影响预算编制的因素分析企业经营目标企业的经营目标直接影响预算的制定，不同的目标意味着不同的资源配置和资金投入。市场环境变化市场环境变化，如市场需求、竞争格局、政策法规等，会对预算制定产生重要影响。内部资源状况企业的生产能力、人力资源、资金状况等，会影响预算的编制范围和预算指标的设定。外部因素影响经济形势、利率水平、汇率波动等，都会对预算编制产生间接影响。销售预算的编制销售预算是一个关键步骤，它是整个预算管理的起点，也是其他预算编制的基础。销售预算的准确性直接影响到其他预算的准确性，进而影响到企业的整体经营目标的实现。1市场调研分析市场环境2销售预测预测销售量3成本核算计算销售成本4预算编制制定销售目标销售预算编制流程是一个系统性工程，需要综合考虑市场调研、销售预测、成本核算等因素，并根据实际情况进行调整。生产预算的编制预测销量根据市场需求预测和销售计划，确定预计销售量，为生产提供依据。制定生产计划根据预计销量、生产周期和库存水平，制定详细的生产计划，包括产量、生产时间等。确定生产资源根据生产计划，确定所需的原材料、人力资源、设备等，确保生产顺利进行。成本核算根据生产计划和资源需求，进行成本核算，包括原材料成本、人工成本、制造费用等。采购预算的编制1需求预测根据生产计划和销售预测，确定采购需求，制定采购计划，并明确采购时间和数量。2供应商评估选择合适的供应商，评估供应商的资质、信誉、价格、交货期等因素，选择最合适的供应商。3价格谈判与供应商进行价格谈判，争取最优惠的价格，并确定采购合同条款，确保采购成本的合理性和可控性。人工成本预算的编制人工成本预算是在编制其他预算的基础上进行的。人工成本预算需要考虑员工数量、工资水平、加班费、奖金等因素。1收集数据收集员工数量、工资水平、加班费、奖金等相关数据。2预测未来预测未来期间的人工成本变化趋势。3计算预算根据预测结果计算人工成本预算金额。人工成本预算的编制需要综合考虑企业的人力资源状况、生产经营计划、市场环境等因素。制造费用预算的编制1收集数据收集过去数据，例如人工成本、物料成本、折旧费。2确定预算基准根据生产计划、产能和行业标准确定预算基准。3分配费用将总制造费用分配到不同产品或部门。4审核与调整审查预算，并根据实际情况进行调整。5编制预算将所有费用项目汇总，形成最终的制造费用预算。制造费用预算包括直接材料、直接人工、制造费用等。管理费用预算的编制收集数据收集与管理费用相关的历史数据，包括工资、福利、办公费、差旅费、折旧等。分析预测分析历史数据，预测未来管理费用的变化趋势，考虑业务量、价格、政策等因素。编制预算根据预测结果，结合公司战略目标，编制详细的管理费用预算表，并进行分配。审核批准由相关部门负责人审核管理费用预算，并由公司领导审批。财务费用预算的编制1收集财务费用数据收集以往财务费用数据，分析历史数据，并参考行业平均水平，预测未来财务费用支出情况。2确定财务费用预算项目明确财务费用预算的项目，如利息支出、银行手续费、保险费等，确保预算项目的全面性。3编制财务费用预算表根据收集的财务费用数