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餐饮固定资产管理制度

1、目的

加强公司固定资产治理，正确核算固定资产的选购、验收、安装、使用、增加、削减、内部调动、资产盘点、盈亏处理等，确保公司财产帐、卡、物相符。

2、责任

2.1各使用部门为固定资产的保管部门，负责本部门固定资产的使用和维护，保证固定资产的实物存在以及性能完好、存放安全，各部门主管为固定资产治理的直接责任人;

2.2行政部为固定资产的治理部门，负责固定资产的调拨，盘点工作的审批手续和工作组织;

2.3选购部门或选购责任人负责固定资产的购置(特别专用设备可以除外);

2.4财务部为固定资产的核算和监视部门。

3、制度

3.1名词解释:

本制度核算的固定资产是指使用时间在1年以上，单位价值在2，000元以上，能独立工作的非消耗性劳动资料。

3.2固定资产分类:

租入固定资产改进支出:指公司办公地或仓库的装修费用，以及与之相关的设计费和治理支出;租入的固定资产从“长期盼摊费用”科目按合理期限列支;

冷藏设备:指公司冷库冰箱等与物料保管有关的设备;

运输设备:指公司治理用车辆;

办公及其他设备:指公司办公用电脑设备、家具等以及除上述以外的符合固定资产定义的长期资产。

3.3固定资产的购置审批与治理:

每年编制公司预算时，各部门应将当年的固定资产购置作为资本性支出列入公司年度预算，统一报股东会批准;

预算外资产购置，总经理或其授权人审批，并由使用部门提交包括设备性能、需要数量、购置厂商概况、售后效劳质量等方面的书面报告以供决策参考;

固定资产的”选购统一由选购部或选购负责人负责办理，在购置资产前应多方询问，做到货比三家，要求对同类型设备，应确定固定的厂商购置，并签定供货协议(包括价格折让、结算与售后效劳)，型号、配置实行一样标准，以利于售后效劳和降低购置本钱，如选购部对设备性能不了解，由相关技术人员帮助购置;

固定资产购置手续，由使用部门填制“固定资产购置审批表”，具体填列所购置资产的用途，报公司行政负责人、财务部审批，总经理或其授权人核准。对于公司有可替代设备的，由总经理最终确定核准;

固定资产验收:购置、筹建固定资产在交付使用部门时，由使用部门填制固定资产验收单，分别由财务部、使用部门、(在建工程要有决算合同等移交清册)，并伴同原始发票一并报财务部办理入帐手续，进口设备应办理海关等有关手续齐全后，履行验收报帐手续。对于地上附着的房屋建筑物，除提交工程验收报告外，由行政部到房屋治理部门办理产权登记证后，再办理有关资产移交手续;

固定资产削减:依据削减缘由由使用部门提出议案，报总经理或其授权人核准。然后办理有关报废、出售手续。公司内部手续办理完毕后，财务部将有关资料报税务局审批;

固定资产转移:由接收部门提出申请，填制固定资产内部调拨单，总经理或其授权人核准，到财务部办理固定资产调入、调出手续，并作好资产转移记录;

固定资产保管使用:各部门的主管为资产治理的直接责任人。责任人负责安排固定资产的定期检修和保养。固定资产使用部门不得对资产进展撤除、改装、拼凑;

承受捐赠的固定资产应填明价格，假如无法取得原价值，应由行政部会同财务部予以估列，并办理固定资产增加相关手续。

3.4固定资产台帐治理:

财务部对公司固定资产增加削减、内部调动、资产盘点、盈亏处理、折旧计提等进展帐务核算;

财务部在做好帐务处理的同时，依据资产增加、削减、内部调拨等原始记录，准时完整地登记、更新固定资产卡片，保证固定资产卡片所记载的资产状况、使用部门、存放地点、折旧净值状况等与帐务记载内容、事物存在状况相符;

3.5固定资产出租出借治理:

对于公司营业用固定资产的出租，应与租赁人签定租赁合同，收取肯定数额的押金，按规定的价格或市场价格收取租赁费。由业务联系人负责将租赁到期的固定资产收回;

对无偿临时(短期)借出的固定资产，必需由使用部门报总经理批准，并出具书面手续，双方经办人签字，以便于责任追究。严禁将公司资产私借他人使用。

3.6固定资产盘点治理:

流淌性固定资产的定期抽查制:由于可流淌性固定资产简单转变存放地点，变换使用部门，并且简单丧失和损坏，因此财务部与行政部每半年安排固定资产的定期抽查，发觉有关资产发生变化，催促有关部门办理相关手续。

固定资产年终盘点制:每年12月，由行政部