2025年纳税筹划试题一及答案.pdfVIP

学而不知道，与不学同；知而不能行，与不知同。——黄睎

纳税筹划试题一及答案

一、单项选择题〔每题2分，共20分〕

1.避税是指〔〕。

A.纳税人利用税法的漏洞或者缺陷钻孔取巧通过对经营及财务活动的精心安排以期

到达纳税负担最小的经济行为。

B.纳税人有意违反税法的规定，使用欺骗隐瞒的手段，不缴或减少税款的违法行

为

C.是指缴纳人成心伪造、变更、隐瞒，擅自销毁帐薄和凭证，从而不缴或少缴税款

的行为

2.按税收筹划采用的技术方法，税收行为分类〔〕。

A.内部税收筹划与外部税收筹划

B.技术型税收筹划与实用型税收筹划

C.政策性税收筹划与漏洞型税收筹划

D.国内税收筹划与国际税收筹划

3.税务方案实施后〔〕。

A.税收筹划人需要经常定期地通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行的情况

B.税收筹划人可以偶尔通过一定的信息反响渠道来了解纳税方案执行情况

C.税收筹划人不需要再到纳税人企业实地查阅财务会计报告

D.任务已结束

4.以下行为属于视同销售行为的是〔〕。

A.将自产、委托加工或购置的货物用于对外赞助

B.将自产、委托加工或购置的货物用于职工福利

C.将自产、委托加工或购置的货物用于在建工程

D.将自产、委托加工或购置的货物用于非应税工程

5.假设某个人为增值税的小规模纳税人，那么其为生产货物而外购的原材料所含增

值税〔〕。

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

A.按17%氐扣进项税B.按10%氐扣进项税

C.按3%抵扣进项税D.不允许抵扣进项税

6.对外贸企业出口货物免税按〔〕免税，而对生产企业出口货物免税是按〔〕免

税。

A.征税率、退税率B.退税率、征税率

C.17%、13%D.0、0

7.委托加工的应税消费品是指〔〕。

A.有外贸企业向委托方定制的应税消费品

B.由受托方先将原材料卖给委托方，然后在加工的应税消费品

C.受托方已委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

D.委托方提供原材料，受托方收取加工费和代垫局部辅助材料加工的应税消费品

8.消费税属于〔〕。

A.价内税B.价外税转价内税

C.价外税D.价内税转价外税

9.关于营业税的计税依据，以下说法正确的选项是〔〕。

A.个人销售不动产因买方违约而取得赔偿金，不征收营业税

B.个人销售不动产价款与折扣虽然在同一张发票注明仍按金额收取营业税

C.联营运输业务以实际取得营业收入计征营业税

D.保险公司经营保险业务不缴纳营业税

10.以下工程中，不计入进口完税价格的是〔〕。

A.货物价款

B.由买方负担的包装材料和包装劳务费

C.进口关税

D.保险费

二、多项选择题〔每题3分，共30分〕

1.从税收筹划角度来看，采取〔〕方式销售货物，货物经发出并办妥手续即被确认

为收入实现，就应该缴纳增值税，而实际上企业并没有真正收回货款，结