《税收基础新版》课件.pptVIP

**********************《税收基础新版》课程PPT本课程旨在帮助您全面了解中国税收体系，掌握税收基础知识，并学习如何进行税收筹划。课程目标理解税收基础掌握税收的基本理论、概念和基本制度，了解中国税收制度的框架体系，为学习更高级的税收专业知识奠定基础。提升税收意识提高税收意识，理解税收在国家经济发展中的重要作用，树立依法纳税意识，促进诚信纳税。应用税收知识掌握税收法律法规、税收政策和相关规定，能够运用税收知识解决实际问题，进行税收筹划和风险管理。税收的概念国家强制性国家依法对公民和法人强制征收的，公民和法人必须依法缴纳。无偿性国家征收税款，不以任何对价或报酬为前提，公民和法人不需要任何回报。普遍性税收的征收对象是所有纳税人，包括公民、法人和其他组织，没有特殊豁免。法定性税收的征收必须有法律依据，不能随意征收，必须依法纳税。税收的特点1强制性税收是国家凭借政治权力强制征收的，纳税人必须依法履行纳税义务，否则将受到法律制裁。2无偿性国家征收税款不需要向纳税人支付任何报酬或等价物，税款是国家财政收入的重要来源。3固定性税收的征收对象、税率、征收方式等要素一般由法律规定，具有相对稳定性。4普遍性税收的征收范围涵盖社会各个阶层和各个行业，在国民经济运行中发挥着重要的调节作用。税收的功能国家财政收入税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供资金，支持公共服务和基础设施建设。调节社会公平税收制度通过调节收入分配，减轻贫困，实现社会公平，促进社会和谐发展。促进经济发展税收政策可以引导产业结构调整，鼓励科技创新，促进经济增长。税收主体国家国家是税收征收者，负责制定税收法律法规并负责征收管理。纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人，例如企业、公司、个人等。税务机关税务机关是国家税收征管的专门机构，负责税收征收、管理、稽查等工作。税收客体纳税人纳税人是指依法负有纳税义务的单位和个人。他们直接承担着纳税责任，并缴纳税款。应税行为应税行为是指法律规定需要缴纳税款的特定行为。这些行为涉及税收征收的范围，并可能包括销售商品、提供服务或从事其他经济活动。应税财产应税财产是指法律规定需要缴纳税款的特定财产。这些财产可能包括土地、房产、汽车、船舶等，并根据其性质和价值征税。税收税率税收税率是国家为了征收税收而规定的税收征收比例，它在税收制度中起着举足轻重的作用。增值税企业所得税个人所得税消费税税收税率的设定应考虑各种因素，包括经济发展水平、财政收入需求、税收公平原则等。税收优惠减免税根据法律规定，对特定纳税人或特定项目免征或减征税款。税收抵扣纳税人可以从应纳税额中扣除一定金额的税款。税收优惠政策国家为了鼓励某些特定行业的发展，颁布的税收优惠政策。税收筹划纳税人运用合法的手段，合理地安排经济活动，以减少税负。税收征收1税收征收的程序税收征收是一个系统性的过程，从纳税义务的产生到税款的缴纳，包括多个环节。2税收征收的原则税收征收必须遵循法律法规，确保公平、公正、公开，最大限度地减少税收征管成本。3税收征收的责任主体税收征收的责任主体包括税务机关和纳税人，分别承担不同的责任和义务。税收征管体系1税务机关负责税收征收管理工作2税收制度国家制定和实施的税收法律法规3税收征管措施保证税收政策顺利实施的具体方法和手段4税收征管人员负责税收征管工作的专业人员税收征管体系是国家税收征收管理工作的整体框架，包括税务机关、税收制度、税收征管措施、税收征管人员等要素。国税与地税的管理11.管理部门国家税务总局负责全国税收管理，省级税务局负责本省税收管理。22.征收范围国税主要征收企业所得税、增值税、消费税等。33.地税征收地税主要征收个人所得税、房产税、车船税等。44.税收管理税务机关负责税收征收、管理和监督工作，确保税收政策的有效执行。个人所得税个人所得税定义个人所得税是指对个人取得的工资薪金、劳务报酬等收入征收的税款，是国家税收体系的重要组成部分。征税对象个人所得税的征税对象是个人取得的各种合法收入，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、利息、红利、租金、财产转让所得等。税率个人所得税采用超额累进税率，即收入越高，税率越高，以确保公平合理的税收负担。税收征管个人所得税的征收管理主要由税务机关负责，采用代扣代缴、自行申报等方式，确保税收的及时足额征收。企业所得税纳税主体在中华人民共和国境内设立机构、场所的企业，以及在中华人民共和国境内未设立机构、场所但取得来源于中华人民共和国境内所得的企业。