《现金流量表实例》课件.pptVIP

*******************现金流量表实例了解现金流量表，它是企业财务报表的重要组成部分，揭示企业资金流入流出情况。现金流量表的定义现金流入现金流量表反映企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。现金流出现金流出是指企业在一定时期内支付的现金，包括经营活动、投资活动、筹资活动等。净现金流量现金流量表通过计算净现金流量，揭示企业在一定时期内的现金盈余或短缺情况。现金流量表的编制目的评估企业偿债能力现金流量表可以反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，帮助投资者判断企业偿还债务的能力。预测企业未来发展通过分析现金流量表，投资者可以预测企业未来现金流入和流出的趋势，判断企业未来的发展潜力和盈利能力。现金流量表的编制流程1确定会计期间首先，需要明确现金流量表的会计期间，通常为一个会计年度，例如2023年。2收集相关数据收集所有与现金流入和流出相关的财务信息，例如销售收入、原材料采购、设备投资等。3编制现金流量表根据收集到的数据，按照现金流量表格式进行编制，区分经营活动、投资活动和筹资活动。4核对和分析最终编制的现金流量表需要进行核对，确保其准确性，并进行分析，评估企业的现金流状况。直接法编制现金流量表直接法是编制现金流量表的一种方法，它直接从企业经营、投资和筹资活动中获得现金流量信息。1识别现金流入从客户收到的现金2识别现金流出支付给供应商的现金3汇总现金流量分别计算经营、投资、筹资活动的现金流量净额直接法注重现金流入和流出的具体来源和去向，更能反映企业实际的现金流量状况。间接法编制现金流量表1净利润从利润表获取2非现金项目调整例如折旧和摊销3营运资金变动例如应收账款和存货4经营活动现金流量计算结果间接法从净利润开始，通过调整非现金项目和营运资金变动，计算经营活动产生的现金流量。现金流量表的主要内容经营活动产生的现金流量主要反映企业日常经营活动产生的现金流入和流出，例如销售商品或提供服务的现金流入，购买原材料或支付员工工资的现金流出。投资活动产生的现金流量主要反映企业投资活动产生的现金流入和流出，例如出售固定资产或投资其他企业产生的现金流入，购买固定资产或投资其他企业产生的现金流出。筹资活动产生的现金流量主要反映企业筹资活动产生的现金流入和流出，例如发行股票或借款产生的现金流入，偿还债务或支付利息的现金流出。经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业日常经营活动中产生的现金流入和流出，反映企业经营活动的实际盈利能力，是企业最主要的现金来源，通常占现金流量表中总现金流量的比例最大。经营活动产生的现金流量主要包括商品销售收入、提供劳务收入、利息收入、租金收入等现金流入，以及支付原材料、燃料、动力、工资、福利、税金、利息、租金等现金流出。投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量反映企业在一定时期内由于投资活动而导致的现金流入和流出。主要包括：购买或出售固定资产、无形资产等长期资产的现金流量。投资其他企业或处置对其他企业的投资而产生的现金流量。购买或出售金融资产、债权投资等现金流量。支付或收取利息、股利等现金流量。筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是指企业为筹集资金而发生的现金流入和流出，例如发行股票、债券、借款等活动产生的现金流入，以及偿还债务、支付利息等活动产生的现金流出。企业筹资活动产生的现金流量反映了企业资金来源和使用情况，是分析企业财务状况和经营能力的重要指标之一。发行股票借款偿还债务支付利息现金及现金等价物的定义现金现金是指企业持有的货币资金，包括人民币和外币。现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金的投资，如短期存款、短期债券等。易于转换为现金现金等价物必须能够在短期内转换为现金，通常是指一年内到期的投资。现金流量表的编制格式11.标题包含公司名称，报表名称，编制日期。22.项目包括经营活动，投资活动，筹资活动，现金及现金等价物净增加额。33.币种使用人民币，并进行相应的货币单位换算。44.数据以数字形式反映现金流入和流出，并进行加减运算。经营活动净现金流量的计算项目计算方法销售商品、提供劳务收到的现金销售收入减去应收账款的增加额，再加上预收账款的减少额收到的税费返还企业收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金企业收到的其他与经营活动有关的现金，例如利息收入、租金收入等支付给职工及为职工支付的现金支付给职工的工资、薪金、奖金等，以及为职工支付的社会保险费、住房公积金等支付的各项税费企业支