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民办培训学校财务核算制度
目录
引言
财务核算基本原则
收入核算
支出核算
资产管理
负债与所有者权益核算
财务报告与财务分析
01
引言
Chapter
规范民办培训学校的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确和完整。
提高民办培训学校的财务管理水平，促进学校的可持续发展。
适应市场经济发展的需要，满足政府、投资者、债权人等相关方的信息需求。
本制度适用于民办培训学校的全部经济活动，包括教学、科研、管理、后勤等各方面的收支、资产、负债和权益的核算。
本制度遵循国家相关法律法规和会计制度的规定，结合民办培训学校的实际情况进行制定。
本制度涵盖民办培训学校的预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告与财务分析等方面。
02
财务核算基本原则
Chapter
确保财务核算内容与实际发生的经济业务相符，不虚构、不隐瞒。
核算内容真实
凭证真实
账目真实
财务核算所依据的原始凭证必须真实、合法，能够反映经济业务的真实情况。
财务核算所记录的账目必须真实、准确，与实际发生的经济业务相符。
03
02
01
财务核算应涵盖学校所有经济业务，确保不漏记、不错记。
业务完整
财务核算所依据的原始凭证必须完整，包括日期、业务内容、金额等要素齐全。
凭证完整
财务核算所记录的账目必须完整，包括资产、负债、权益、收入、费用等各个方面。
账目完整
学校在财务核算过程中采用的会计政策应保持一致，不得随意变更。
会计政策一致
学校的会计期间应与财务核算周期保持一致，确保核算结果的可比性。
会计期间一致
学校在财务核算过程中采用的核算方法应保持一致，确保核算结果的准确性和可比性。
核算方法一致
03
收入核算
Chapter
学费收入的计量
学费收入应以实际收到的金额为准进行计量，包括现金、银行转账等支付方式。对于应收未收的学费，不确认为收入。
学费收入的确认
根据学校的收费标准和学生的实际缴费情况，确认学费收入。对于分期付款的学生，按照合同约定的收款进度确认收入。
学费收入的记录
设立专门的学费收入账户，详细记录每笔学费收入的来源、金额、日期等信息，以便后续核对和审计。
1
2
3
包括政府补助、社会捐赠、投资收益等非学费收入。
其他收入的种类
根据相关法律法规和合同约定，确认其他收入的来源和金额。对于不确定的收入，暂不确认为收入。
其他收入的确认
其他收入应以实际收到的金额为准进行计量，对于应收未收的其他收入，不确认为收入。
其他收入的计量
遵循权责发生制原则，即收入应在实现时确认，而不是在收到现金时确认。对于分期付款的学生，按照合同约定的收款进度确认收入。
收入确认原则
采用历史成本法计量收入，即按照实际收到的金额计量收入。对于应收未收的收入，不确认为收入。
收入计量方法
对于已经确认的收入，如果后续发生退款、减免等事项，应及时进行调整，确保收入的准确性和完整性。
收入调整事项
04
支出核算
Chapter
03
其他人员支出
核算学校其他人员的支出，如行政人员、后勤人员等，确保支出合理并准确记录。
01
工资、奖金和津贴
核算教师的工资、奖金、津贴等，确保按时足额发放，并记录相关的会计分录。
02
社会保险和公积金
核算学校为教师缴纳的社会保险和公积金，确保合规并及时缴纳。
确认原则
学校的支出应按照权责发生制原则进行确认，即在实际发生时而非付款时确认支出。
计量方法
学校的支出应采用历史成本法进行计量，即按照实际支付的金额进行记录和核算。对于某些特殊的支出项目，如捐赠、赞助等，应按照相关规定进行计量和确认。
05
资产管理
Chapter
现金及银行存款管理
设立专门的出纳岗位，负责现金及银行存款的收付和保管，确保资金安全。
根据学校发展需要和教学计划，制定固定资产购置计划，并按规定程序报批。
固定资产购置
建立固定资产卡片和台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、数量、价值等信息。
固定资产登记
按照规定的折旧方法和年限，计提固定资产折旧，确保资产价值真实反映。
固定资产折旧
无形资产确认
按照规定的摊销方法和年限，对无形资产进行摊销，确保资产价值准确反映。
无形资产摊销
无形资产保护
加强无形资产的保密和保护工作，防止侵权行为对学校造成损失。
根据会计准则和相关规定，确认学校的无形资产，如专利权、商标权、著作权等。
资产清查
01
定期进行资产清查盘点，确保账实相符，及时发现和处理资产管理中的问题。
资产处置
02
对于闲置、报废或损坏的资产，按照规定的程序进行处置，确保资产处置合规、透明。
资产管理责任
03
明确各级管理人员在资产管理中的职责和权限，建立资产管理责任制，确保资产安全完整。
06
负债与所有者权益核算
Chapter
包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、其
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