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企业销售收款财务内部控制实操研究
目录
内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.2研究目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
企业销售收款财务内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.1销售收款财务内部控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.2销售收款财务内部控制的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.3销售收款财务内部控制的原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
销售收款财务内部控制的关键环节．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
3.1销售合同的签订与审批．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
3.2销售收入的确认与计量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
3.3销售费用的核算与控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
3.4应收账款的回收管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
3.5收款凭证的审核与保管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
实操案例分析与探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
4.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
4.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
4.3案例三．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
销售收款财务内部控制制度设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
5.1制度设计的原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
5.2制度设计的内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
5.2.1内部职责分工．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
5.2.2控制措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
5.2.3内部审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
5.2.4信息反馈与处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
销售收款财务内部控制实施与监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
6.1实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
6.1.1组织准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
6.1.2制度培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
6.1.3推行实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
6.1.4检查评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
6.2监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
6.2.1内部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
6.2.2外部监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
销售收款财务内部控制效果评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
7.1评价指标体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
7.2评价方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
7.3评价结果分析．．．．．．．．．．．
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