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集团公司内部审计制度

集团公司内部审计制度

第一章总则

第一条为了加强公司经营治理,充分发挥内部审计监视作用,使审计工作制度化,标准化,依据国家审计法规定,结合公司实际状况,特指定本制度。

其次章审计机构和人员

其次条内部审计机构和人员设立：审计部，配置专职人员1-3人。

第三条审计部直属集团公司总经理治理，直接对总经理负责，审计部人员由总经理直接任免或调动。

第四条内审人员具有肯定的政治素养，审计专业职称，审计专业学问和审计阅历。

第五条内审人员必需依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私枉法，玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进展嘉奖和惩罚。

第六条内审人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守隐秘，未经批准不得公开。

第七条内审人员依法行使职权，受法律爱护。任何部门、个人不得阻止和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据

第八条内部审计对象：

1、公司各职能部门和员工。

2、公司子公司、分公司。

3、公司参股企业的派驻人员。

4、总经理认为需要审查的其它事项和人员。

第九条内部审计范围：

1、与财务收支有关的经济活动。

2、财务规划的执行和决算。

3、公司资产的使用、治理及保值、增值状况。

4、基建工程预、决算的真实性和合法性。

5、国家财经法律、法规执行状况。

6、公司领导离任的经济责任。

7、治理活动、行政活动。

8、其它认定事项。

第十条内部审计依据：

1、国家法律、法规、政策。

2、公司规章制度。

3、公司经营方针、规划、目标。

4、其它有关标准。

第四章审计种类和方式

第十一条公司内部审计包括：

1、财务收支审计

对被审计单位财务收支的合法性、真实性和效益性进展监视检查。

2、专案审计

对被审计单位负责人及人员违反公司财经纪律问题进展审计查处。

3、专项审计

(1)治理审计：对被审单位治理活动的效率性进展审计;

(2)效益审计：在财务收支审计根底上，对其经济活动的效益性，合理性进展审计;

(3)任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进展审计;

(4)审计调查：对公司普遍存在的问题进展专题调查。

第十二条公司内部审计方式有：

1、报送(送达)审计

被审单位接到审计通知书后，应在指定时间内将有关材料送审计部承受审计检查。

2、就地审计

审计人员到被审单位进展审计，被审单位需供应必要的工作、生活条件。

第五章内部审计的内容

第十三条内部审计的内容

1、国家有关政策、法规的贯彻、执行状况。

2、董事会决议执行状况及公司经济指标完成状况。

3、资产治理状况。

4、公司各项规章制度和标准化运作的执行状况。

5、经营成果、财务收支的真实性、合法性、效益性。

6、公司资金治理状况及安全运行状况。

7、重要经济合同、契约的签订。

8、公司投资工程的运作状况。

9、公司固定资产和原辅材料选购价格及工程造价掌握状况。

10、违反财经法纪、侵占公司资产、损害公司利益以及损失铺张行为。

11、违反公司廉政制度状况。

12、公司高管人员的离任审计。

13、董事长交办的其它审计事项。

14、下属公司提请审计的事项。

第六章内部审计的主要职权

第十四条内部审计行使以下职权：

1、要求被审单位准时供应规划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐薄等资料。

2、检查被审计单位的凭证、帐薄、报表、资产。

3、对有关事项进展调查，有权要求有关单位和个人供应相关证明材料。

4、提出改良治理、提高效益的建议。

5、对违反财经法规的行为提出订正意见。

6、对严峻违反有关财经法规，给公司造成严峻铺张的人员，提出经济责任的建议。

7、对审计工作中发觉的重大问题准时向财务总监、总经理、董事会、监事会报告。

8、对阻止破坏审计工作及拒绝供应资料的人员，有权向总经理提出建议，实行必要的措施，并追究其责