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企业所得税税收筹划讨论第一题：**制衣有限公司的税收筹划是否属于规避税法的非法行为？因为：以转让定价方法中的交易净利润法为依据可比非受控净利润率=（200—90—60）/200=25%筹划后净利润率=（120—90）/120=25%可见总部的筹划后净利润率与可比非受控净利润率差别不大，属于合法筹划。的筹划方式合法因为：以转让定价方法中的交易净利润法为依据可比非受控净利润率=（200—90—60）/200=25%筹划后净利润率=（100—90）/100=10%可见总部的筹划后净利润率远远偏离了可比非受控净利润率，属于非法避税。的筹划方式不合法第二题：企业所得税税收筹划的要点不要将装修等可以费用化的内容计入固定资产中，而要一次性计入成本费用中，这样就可以准确核算成本费用和应纳税所得额，起到税务筹划的作用。根据现值原理，缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以使后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。用计提固定资产折旧避税筹划当前对资产评估增值并未征收企业所得税，只规定中外合资企业进行股份制改造时对资产评估增值要征收所得税。固定资产评估增值后，可以增加折旧的提取额，减少当期利润，相应减少应缴纳的所得税。若是企业亏损，因当年亏损可以用以后5年的税前利润弥补，因而对以后年度的所得税会产生更大的影响。利用资产评估增值的避税筹划第二题：企业所得税税收筹划的要点企业时常有发生坏帐的情况，发生了坏帐取得税务机关认可后，可为坏帐损失，冲减应纳税所得额，节约所得税的上缴。但不是所有坏帐都作为坏帐损失处理。因此，避税者必须搞清楚在什么条件下的坏帐损失可以列为坏帐损失。此外，企业已列为坏帐损失的应收款项，在以后年度全部或者部分收回的，应计入收回年度的应纳税所得额。利用坏帐准备的避税筹划01股权投资是指企业利用股权作长期投资，其会计核算方法有两种：成本法和权益法。采用不同的核算方法，在被投资企业处于低所得税税率地区时，对企业的所得税缴纳有不同的影响。这就为企业的避税筹划提供了可能。成本法在其投资收益已实现但未分回投资之前，投资企业的“投资收益”帐户并不反映其已实现的投资收益；而权益法无论投资收益是否分回，均在投资企业的“投资收益”帐户反映。这样，采用成本法的企业就可以将应由被投资企业支付的投资收益长期滞留在被投资企业帐上作为资本积累，也可挪作他用，以长期规避部分投资收益应补缴的企业所得税。利用股权投资核算的避税筹划02第二题：企业所得税税收筹划的要点纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。”这一条例适用于不同经济成分、不同经营组织形式的企业。利用亏损弥补的避税筹划企业因生产、经营资金不足或自有资金不能满足某项投资，以及因扩大生产经营规模等实际需要而发生的借款所支付的利息，可以列支。但避税者应当特别注意和包装使它符合以下三个条件，才能保证被列支，从而达到避税的目的。取得借款付息的证明文件。

款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息。

税务机关的审核同意。利用借款及利息支出的避税筹划第二题：企业所得税税收筹划的要点02利用交际应酬支出的避税应酬费的避税筹划要注意两点：一是要取得交际应酬费的确实记录，或者单据发票；二是指清楚准予作为费用列支的限度。利用企业所得税减免税政策的避税筹划主要有：一、劳动就业企业安排待业人员可减免所得税；二、民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征所得税；三、现行的鼓励科技发展的税收优惠政策。具体要研究各地政府的规定，然后结合本企业的实际情况加以筹划。01第三题：转让定价相关的税收法规有哪些？主要内容是什么？《关联企业间业务往来税务管理规程(试行)》包括总则，关联关系认定及其业务往来的申报，关联企业间业务往来交易额的认定，调查审计对象的选择，调查审计的实施，企业举证和税务当局对举证的核实，调整方法的选用，税收调整的实施，复议和诉讼，案卷整理和归档，跟踪管理以及附则等共计12章52条。此外，还附有一整套有关关联企业业务往来的税务审计、调查和税收调整的工作程序底稿，这促使我国转让定价税制进一步走向规范化和程序化，同时也大大充实了我国转让定价税制的内容。第三题：转让定价相关的税收法规有哪些？主要内容是什么？2008年实行的新《企业所得税法》12009年初发布的国税发2号文《特别纳税调整实施办法(试行)》2进一步细化并加强了我国的转让定价税制，这主要体现在:(l)第一次引入了“成本分摊原则”。规定企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊，从而为关联企业间发生的共同成本费用的分3