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企业内部控制培训课件(共11)
目录
contents
企业内部控制概述
企业风险评估与应对
企业内部环境优化
企业控制活动实施
企业信息与沟通机制建立
企业内部监督与评价
企业内部控制持续改进
企业内部控制概述
01
内部控制定义
内部控制是企业为了实现经营目标，保护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
内部控制目标
内部控制的目标是确保企业经营活动的高效、有序进行，实现企业的战略目标，具体包括以下几个方面
保证企业经营管理合法合规。
保证企业资产安全。
保证企业财务报告及相关信息真实完整。
提高经营效率和效果。
促进企业实现发展战略。
控制环境
控制环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略的过程。
控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内的过程。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通的过程。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的过程。
风险评估
信息与沟通
内部监督
控制活动
通过建立完善的内部控制体系，可以确保企业资产的安全完整，防止资产流失和浪费。
保护企业资产安全
内部控制可以确保企业的经营活动符合国家法律法规和企业内部规章制度的要求，避免因违反法规而产生的风险。
保证企业经营合规性
通过优化业务流程、明确岗位职责等措施，可以提高企业的经营效率和管理水平。
提高企业经营效率
内部控制可以确保企业财务报告的准确性和可靠性，为投资者和决策者提供准确的信息支持。
确保财务信息准确性
企业风险评估与应对
02
风险识别
风险分析
风险评价
风险评估报告
01
02
03
04
通过调查问卷、访谈、资料分析等方式，识别企业可能面临的各种风险。
对识别出的风险进行量化和定性评估，确定风险发生的可能性和影响程度。
根据风险分析的结果，对风险进行排序和分类，确定需要重点关注和应对的风险。
将风险评估的结果以报告的形式呈现，为企业决策提供参考。
声誉风险
企业因负面事件或舆论而可能面临的风险，如品牌形象受损、信誉下降等。
法律风险
企业因违反法律法规或合同约定而可能面临的风险，如诉讼、罚款等。
运营风险
企业日常运营过程中可能出现的风险，如供应链中断、生产事故等。
战略风险
企业战略制定和实施过程中可能出现的风险，如市场变化、竞争压力等。
财务风险
企业财务状况和经营成果可能出现的风险，如资金短缺、盈利下降等。
风险规避
风险降低
风险转移
风险接受
通过放弃或改变计划来避免风险的发生，如放弃高风险项目、调整经营策略等。
通过合同或保险等方式将风险转移给其他主体承担，如购买保险、签订免责协议等。
采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如加强内部控制、提高产品质量等。
在充分评估风险后选择接受风险，并制定相应的应对措施，如建立应急计划、储备资金等。
企业内部环境优化
03
组织架构类型选择
根据企业战略、业务特点和规模，选择合适的组织架构类型，如直线制、职能制、事业部制等。
部门设置与职责划分
明确各部门职责，避免职能重叠或缺失，确保企业高效运转。
授权与分权
根据岗位职责和业务流程，合理授权和分权，激发员工积极性和创造力。
制定科学的招聘和选拔标准，确保企业能够吸引和留住优秀人才。
招聘与选拔
培训与开发
薪酬与激励
建立完善的培训体系，提高员工专业技能和综合素质，为企业发展提供人才保障。
设计合理的薪酬结构和激励机制，激发员工工作热情和创造力，提高员工满意度和忠诚度。
03
02
01
根据企业战略和发展目标，明确企业文化定位，塑造独特的企业文化形象。
企业文化定位
通过企业内部刊物、宣传栏、文化活动等多种渠道，宣传和推广企业文化，提高员工认同感和归属感。
企业文化传播
将企业文化融入企业管理和员工行为中，形成共同的价值观和行为准则，推动企业持续健康发展。
企业文化落地
企业控制活动实施
04
识别和明确企业中存在的不相容职务，如授权与执行、执行与审核、执行与记录等。
明确不相容职务
确保不相容职务由不同人员担任，形成相互制约和监督的工作机制。
职务分离原则
对关键岗位人员实行定期或不定期的轮换制度，避免长期固定人员导致的舞弊风险。
关键岗位轮换
授权审批权限
根据岗位职责和业务流程，合理分配授权审批权限，确保各级管理人员在授权范围内行使职权。
授权审
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