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财务管理与审计制度规范

TOC\o1-2\h\u22469第一章财务管理概述 1

9541.1财务管理的目标 1

73781.2财务管理的职能 2

31889第二章财务预算管理 2

57392.1预算编制 2

120452.2预算执行与控制 2

15944第三章资金管理 3

87363.1资金筹集 3

110543.2资金使用与监控 3

30385第四章资产管理 4

48184.1固定资产管理 4

272354.2流动资产管理 4

10242第五章成本管理 5

24605.1成本核算 5

79635.2成本控制 5

21163第六章财务分析与评价 5

130626.1财务分析方法 5

233616.2财务评价指标 6

5979第七章审计制度概述 6

211487.1审计的目的与范围 6

267137.2审计的原则与依据 7

19985第八章审计程序与方法 7

286228.1审计准备阶段 7

314478.2审计实施阶段 8

36318.3审计报告阶段 8

第一章财务管理概述

1.1财务管理的目标

财务管理的目标是企业财务管理活动所希望实现的结果，它是企业财务活动的导向。企业的财务管理目标主要有利润最大化、股东财富最大化和企业价值最大化。利润最大化目标强调企业通过增加收入、降低成本来实现利润的最大化。但是该目标没有考虑货币的时间价值和风险因素。股东财富最大化目标则认为企业的价值在于为股东创造财富，通过提高股票价格来实现。这一目标考虑了时间价值和风险因素，但可能会导致企业过于关注股东利益而忽视其他利益相关者的利益。企业价值最大化目标是指通过合理经营，采用最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系，在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。该目标兼顾了股东、债权人、员工等利益相关者的利益，有利于实现企业的可持续发展。

1.2财务管理的职能

财务管理的职能主要包括财务决策、财务计划和财务控制。财务决策是财务管理的核心，它涉及到企业资金的筹集、投放、使用和分配等方面的决策。例如，企业在进行投资决策时，需要对不同的投资项目进行评估和分析，选择最优的投资方案。财务计划是企业财务管理的重要环节，它是根据企业的财务目标和经营战略，对企业未来的财务活动进行规划和安排。财务计划包括财务预算、财务预测等内容。例如，企业通过编制财务预算，对未来的收入、成本、利润等进行预测和规划，为企业的经营活动提供指导。财务控制是企业财务管理的重要手段，它是通过对企业财务活动的监督和检查，保证企业财务目标的实现。财务控制包括预算控制、成本控制、财务风险控制等内容。例如，企业通过对预算执行情况的监控，及时发觉问题并采取措施加以解决，保证预算目标的实现。

第二章财务预算管理

2.1预算编制

预算编制是财务预算管理的首要环节，它是根据企业的经营目标和发展规划，对企业未来一定时期内的经营活动进行预测和规划，并以货币形式表现出来的一种管理活动。在预算编制过程中，需要充分考虑企业的内外部环境因素，如市场需求、竞争对手、宏观经济政策等。同时还需要结合企业的历史数据和实际情况，采用科学合理的预算编制方法，如零基预算法、滚动预算法等。例如，企业在编制销售预算时，需要对市场需求进行调研和分析，结合企业的产品特点和销售策略，预测未来的销售量和销售价格，从而确定销售预算的金额。在编制成本预算时，需要对企业的生产流程和成本构成进行分析，合理确定各项成本的预算标准，如直接材料成本、直接人工成本、制造费用等。

2.2预算执行与控制

预算执行与控制是保证预算目标实现的重要环节。在预算执行过程中，企业需要将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，明确各部门和岗位的职责和权限，保证预算的顺利执行。同时企业还需要建立健全预算执行情况的监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发觉预算执行过程中存在的问题，并采取相应的措施加以解决。例如，企业可以通过建立预算执行情况报告制度，要求各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门对报告进行汇总和分析，及时向管理层反馈预算执行情况。在预算控制方面，企业需要严格按照预算指标进行控制，对于超预算的支出，必须经过严格的审批程序才能予以批准。同时企业还需要建立预算调整机制，对于因内外部环境变化导致预算无法执行的情况，及时进行调整，保证预算的合理性和有效性。

第三章资金管理

3.1资金筹集

资金筹集是企业财务管理的重要内容之一，它是企业为了满足生产经营活动的需要，从各种渠道筹集资金的过程。企业的资金筹集渠道主要包括内部