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财务报表分析培训讲义2023REPORTING

财务报表基础知识资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务比率分析财务综合分析目录CATALOGUE2023

PART01财务报表基础知识2023REPORTING

资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况。对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。利润表所有者权益变动表附注现金流量表财务报表的构成

以实际发生的交易或事项为依据进行确认和计量。遵循重要性原则，对于重要的交易或事项应当单独列报。以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。保证会计信息的可比性，即同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。财务报表的编制原则

财务报表的分析目的评价企业的财务状况通过分析资产负债表，可以了解企业的资产规模、结构以及负债情况，从而评价企业的偿债能力和财务稳定性。评估企业的经营成果通过分析利润表，可以了解企业的收入、费用和利润情况，从而评估企业的经营绩效和盈利能力。预测企业未来发展趋势通过分析现金流量表以及比较历史数据等信息，可以预测企业未来的发展趋势和潜在风险。

PART02资产负债表分析2023REPORTING

通过对企业资产各组成部分的占比和变动情况进行研究，揭示企业资产配置的特点和效率。资产结构分析关注资产的变现能力、周转效率以及是否存在减值风险等方面，评估企业资产的实际价值和盈利能力。资产质量分析资产结构与质量分析

研究企业负债的构成、期限以及债权人权益的保障程度，揭示企业的债务风险和融资策略。通过流动比率、速动比率等指标，评估企业在短期内偿还债务的能力，以及长期偿债能力的变化趋势。负债结构与偿债能力分析偿债能力分析负债结构分析

03股东权益内部结构分析通过对股东权益内部各项目的占比和变动情况进行研究，揭示企业股东权益结构的特点和变化趋势。01实收资本变动分析关注企业实收资本的增减变动情况，揭示企业股东权益的稳定性和持续发展能力。02留存收益变动分析研究企业留存收益的积累和使用情况，评估企业的盈利能力和内部融资能力。所有者权益变动分析

PART03利润表分析2023REPORTING

关注收入的确认时点、确认条件以及计量方法，确保收入的真实性和准确性。收入确认与计量成本费用核算毛利率分析分析成本费用的构成、核算方法以及分摊标准，评估成本费用的合理性和可控性。计算毛利率并分析其变动趋势，了解企业盈利空间的变化情况。030201收入与成本费用分析

利润构成分析分析营业利润、利润总额和净利润的构成，了解企业利润的主要来源。利润质量分析关注非经常性损益、关联交易等因素对利润的影响，评估利润的真实性和可持续性。现金流与利润匹配度分析经营活动现金流量净额与净利润的匹配程度，评估企业盈利质量。利润构成与质量分析

计算总资产收益率、净资产收益率等指标，评估企业的盈利能力及变化趋势。盈利能力分析关注收益来源的稳定性、收益与现金流的匹配程度等因素，评估收益质量。收益质量分析将企业与同行业其他企业进行对比分析，了解企业在行业中的地位和竞争优势。同行业对比分析盈利能力与收益质量分析

PART04现金流量表分析2023REPORTING

现金流量表的编制原则权责发生制与收付实现制的结合。现金流量表的主要内容反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出。现金流量表的基本结构包括经营、投资、筹资三类活动的现金流入、流出及净流量。现金流量表的结构与内容

现金流量的分类01经营活动、投资活动和筹资活动。不同类型现金流量的特点与比较02经营活动现金流量相对稳定，投资活动现金流量具有较大的波动性，筹资活动现金流量则反映了企业的资本结构和融资策略。现金流量与利润的比较03现金流量更注重实际收付，而利润则是基于权责发生制计算得出。现金流量的分类与比较

现金流量的预测通过对历史数据的分析和未来趋势的预测，可以预测企业未来的现金流量。企业价值评估方法基于现金流量的企业价值评估方法包括折现现金流量法（DCF）和相对价值法（如市盈率、市净率等）。现金流量与企业价值的关系企业的价值取决于其未来能够产生的现金流量，因此现金流量是企业价值评估的重要指标。同时，企业的现金流量也反映了其经营状况和财务状况，对于投资者和债权人来说具有重要的参考价值。现金流量与企业价值评估

PART05财务比率分析2023REPORTING

速动比率更严格地衡量企业短期偿债能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。流动比