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臣心一片磁针石,不指南方不肯休。——文天祥
电算化下的结账方法
来源:-时2025-10-28
字体:大小【我要纠错】
16:24:53
每月月底都需要进行结账处理,计算机结账不仅要结转各账户的本期发生额和期末余额,还
要进行一系列电算化处理,检查会计凭证是否全部登记入账并审核签章、试算平衡、辅助账
处理等。与手工结账相比,电算化结账工作更加规范,结账全部是由计算机自动完成。电算
化结账工作需注意以下事项。
(1)专人负责。由于某月结完账后将不能再输入和修改该月的凭证,所以使用会计软件时,
结账工作应由专人负责管理,以防止其他人员的误操作。
(2)结账前应检查该月的所有凭证是否均已记账、结账日期是否正确、其他相关模块的数
据是否传递完毕,以及其他结账条件是否完备。若结账条件不能满足,则应退出结账模块,
检查当月输入的会计凭证是否全部登记入账。只有在本期输入的会计凭证全部登记入账后才
允许结账。
(3)结账必须逐月进行,上月未结账不允许结本月的账。若结账成功,则应做月结标志,
之后不能再输入该月的凭证和记该月的账;若结账不成功,则恢复到结账前的状态,同时给
出提示信息,要求用户做相应的调整。
(4)年底结账时,系统自动产生下年度的空白数据文件(即数据结构文件,包括凭证临时
文件、凭证库文件、科目余额发生额文件),并结转年度余额,同时自动对“固定资产”等
会计文件做跨年度连续使用的处理。
(5)跨年度时因年终会计工作的需要,会计软件允许在上年度未结账的情况下输入本年度1
月份的凭证。企业可以根据具体情况,将结账环境设置为“在上年未结账的情况下不允许输
入本月的凭证”。
太上有立德,其次有立功,其次有立言,虽久不废,此谓不朽。——《左传》
(6)结账前应做一次数据备份,如果结账不正确可以恢复重做。
账户余额的结转
来源:-时间:2008-10-28
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16:22:42
年末终了结账时有余额的账户,其余额直接记入新账余额栏内即可,不需要编制记账凭证,
也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方。因为,既然年末是有余额的账户,余额就应当
如实地在账户中加以反映,这样更显得清晰、明了。否则,就无法体现有余额的账户和无余
额的账户的区别。
对于新的会计年度建账问题,一般来说,总账、日记账和多数明细账应每年更换一次。但有
些财产物资明细账和债权债务明细账,由于材料品种、规格和往来单位较多,更换新账、重
抄一遍的工作量较大,因此可以跨年度使用,不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使
用。
实际工作中,结转账户余额的做法如下。
(1)将本账户年末余额以相反的方向记入最后一笔账下的发生额内。例如,某账户年末为
借方余额,在结账时,将此项余额填列在贷方发生额栏内(余额如为贷方,则做相反记录),
在摘要栏填明“结转下年”字样,在“借或贷”栏内填“平”字并在余额栏的“元”位上填
列“0”符号,表示账目已经结平。
(2)在“本年累计”发生额的次行,将年初余额按其同方向记入发生额栏内,并在“摘要”
栏内填明“上年结转”字样。在次行登记年末余额,如为借方余额,填入贷方发生额栏内,
反之记入借方,并在“摘要”栏填明“结转下年”字样。同时,在该行的下端加计借、贷各
方的总计数,并在该行“摘要”栏内填列“总计”两字,在“借或贷”栏内填
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