《内审员培训资料》课件.pptVIP

**********************内审员培训资料本资料旨在为内审员提供培训资源，涵盖内审流程、标准、技巧和案例分析。培训目标提升内审能力帮助参与者掌握内审的基本理论、方法和技巧，提高内审工作效率和质量。强化内审意识增强参与者对内审重要性的认识，提升内审工作的主动性和积极性。促进内审发展推动企业建立健全内部审计制度，提升企业治理水平，促进企业健康发展。内审的定义内部审计内部审计是组织内部的一种独立的监督和评价活动。它由组织的管理层设立，旨在向管理层提供保证和咨询服务，以提高组织的运营效率和风险管理水平。目标内审的目标是通过客观和公正的评价，发现和评估组织在风险管理、控制和治理方面的不足，并提出改进建议，以确保组织目标的实现。内审的职责与权限审计范围内审人员应根据公司规章制度、管理流程、风险评估等内容，确定审计范围，并对相关人员进行审计工作宣贯。信息获取内审人员有权获取与审计工作相关的资料、信息，并可根据需要进行数据分析、整理等。沟通协商内审人员应与被审计部门进行沟通，了解相关情况，并协商解决审计中发现的问题。报告撰写内审人员负责撰写审计报告，提出审计意见和建议，并跟踪审计结果的整改落实情况。内审的独立性11.组织架构独立内审部门应直接向最高管理层汇报，避免受其他部门的影响。22.人员独立内审人员应具有独立的专业判断能力，不受利益关系影响。33.职责独立内审人员应独立执行审计工作，不受其他部门或个人干预。44.资源独立内审部门应拥有独立的资源，包括人员、资金和设备，保证审计工作的开展。内审的客观性不带偏见内部审计人员必须保持客观公正的立场，不偏袒任何一方，不受到任何因素的影响，如个人利益、人际关系等。基于证据内部审计人员应根据充分、可靠的证据进行判断，并避免主观臆断和感情用事。独立判断内部审计人员应独立地进行审计工作，不受被审计单位的干预和影响。内部审计准则独立性内审工作需要独立于被审计单位，避免利益冲突。客观性内审人员应秉持客观公正的态度，不偏袒任何一方。专业性内审人员需具备相关专业知识和技能，并遵循专业审计准则。职业道德内审人员应遵守职业道德规范，维护审计工作的公正性。内部审计的种类财务审计财务审计侧重于审查公司的财务报表，确保其准确性、可靠性和合规性。合规性审计合规性审计评估公司是否遵守了相关的法律法规、行业标准和公司内部政策。绩效审计绩效审计评估公司运营效率和效益，分析其目标达成情况，并提出改进建议。系统审计系统审计评估信息系统安全性和有效性，确保数据的完整性、保密性和可用性。审前准备工作审前准备工作至关重要。它确保审计工作顺利进行，并帮助审计师有效地完成审计目标。1确定审计目标明确审计的范围和重点，制定可衡量的目标。2收集相关资料包括公司章程、制度文件、业务流程、财务报表等。3制定审计计划安排审计时间、地点、人员、方法，确保资源配置合理。4沟通协调工作与被审计部门沟通，协调审计时间和方式，避免影响正常工作。通过审前准备工作，审计师可以更好地了解被审计单位情况，制定切实可行的审计计划，并为后续的现场审计打下坚实基础。现场审核策略现场审核策略是内审工作的重要组成部分。合理的策略能够提高审核效率，降低风险。1制定审核计划明确审核目标、范围和时间安排2选择审核方法根据被审部门的特点选择适当的审核方法3确定审核人员选择具有相关专业知识和经验的内审人员4准备审核资料收集相关文件、制度和数据通过制定审核计划，确定审核目标、范围和时间安排。选择合适的审核方法，根据被审部门的特点，选择适当的审核方法。确定审核人员，选择具有相关专业知识和经验的内审人员。准备审核资料，收集相关文件、制度和数据。现场审核步骤1确认审核范围明确本次内审的范围，确定需要审核的部门、业务、流程等。2收集审核证据通过查阅资料、访谈人员、观察现场等方式收集相关证据。3分析审核证据对收集到的证据进行分析，判断是否符合相关规定和标准。4形成审核结论根据审核证据分析结果，形成对审核对象的评价结论。5反馈审核结果将审核结果反馈给被审计部门，并提出改进建议。审核证据的收集明确证据标准根据审计目的和审计范围，确定需要收集哪些证据。识别证据来源从不同来源获取证据，例如，文件、记录、访谈记录等。制定收集计划制定证据收集计划，包括时间安排、人员安排等。证据收集方法采用适当的证据收集方法，例如，抽样、观察、访谈等。证据的记录与整理对收集到的证据进行记录和整理，确保证据的完整性和可靠性。审核发现的整