《内部审计培训》课件.pptVIP

***********内部审计的独立性和客观性独立性内部审计人员必须保持独立性，不受任何利益关系或压力的影响，以确保审计结果客观公正。客观性审计人员应以客观公正的态度进行审计工作，不偏袒任何一方，并以事实为依据得出结论。职业道德内部审计人员应遵守职业道德准则，维护专业声誉，保持诚信和正直。内部审计职业道德11.独立性和客观性内部审计人员必须保持独立性和客观性，不受任何不正当的压力或影响。他们应该对被审计部门的管理层负责，但不能受其控制。22.诚实和公正内部审计人员必须以诚实和公正的态度履行职责，并确保其工作符合职业道德规范。33.专业能力和谨慎内部审计人员应该拥有必要的专业能力和谨慎，以执行审计工作。他们应该不断学习和提升自己的专业技能。44.保守秘密内部审计人员必须保守审计过程中的所有机密信息，并根据职业道德规范处理敏感信息。内部审计的基本程序1计划阶段确定审计目标和范围，制定审计计划，包括时间安排、资源配置和审计方法。2执行阶段收集审计证据，评估风险，分析问题，并进行必要的调查。3报告阶段撰写审计报告，包括审计发现、结论和建议，并与相关部门进行沟通。4跟踪阶段跟踪审计建议的实施情况，并进行必要的评估和反馈。内部审计的风险评估识别风险识别可能影响组织目标实现的风险，例如财务风险、运营风险和合规性风险。评估风险根据风险发生的可能性和影响程度，对每个风险进行评估，确定其优先级。制定应对措施针对高风险制定有效的应对措施，例如加强内部控制、改进流程、优化管理。持续监控定期监控风险状况，评估应对措施的有效性，及时调整风险应对策略。内部审计证据的收集和运用内部审计证据是审计结论的依据，必须真实、可靠、充分。1证据的可靠性证据来源、证据类型、证据的质量等2证据的相关性证据与审计目标之间的关联性3证据的充分性收集的证据数量和质量是否足以支持审计结论审计人员应根据审计目标和风险评估结果，制定合理的证据收集计划，并选择适当的证据收集方法。证据收集方法包括：询问、观察、检查、核对、计算、分析等。内部审计报告的撰写1确定报告目的明确审计报告的目标，并确保报告内容与目的相一致。2内容组织审计报告应包含审计范围、发现问题、建议方案、结论等内容。3语言表达语言简洁明了，客观公正，避免主观臆断，并确保内容易于理解。4格式规范遵循审计报告的格式规范，包括标题、日期、签署等要素，并保证排版整齐。内部审计跟踪和监督审计结果的跟踪审计跟踪确保管理层采取了纠正措施并解决审计发现的问题，提高管理层对审计结果的重视程度。监督审计工作的执行监督审计工作执行的目的是确保审计工作按照计划进行，审计人员遵守相关规定和程序。评估审计活动的有效性评估审计活动的有效性有助于确定审计工作是否达到了预期目标，并为改进审计工作提供依据。内部审计信息系统审计信息系统审计的重点信息系统审计侧重于评估信息系统安全性和有效性，以及相关控制的充分性和有效性。审计目标确保信息系统安全可靠，保护信息资产，维护数据完整性，提高信息系统效率。审计内容包括系统安全控制、数据完整性控制、访问控制、备份和恢复控制等方面的评估。内部审计绩效评价内部审计绩效评价是内部审计工作的重要组成部分，旨在评估内部审计部门的工作质量、效率和效益，并提出改进建议。内部审计绩效评价可以从多个方面进行，例如审计工作的覆盖面、审计质量、审计效率、审计效益、审计资源的利用率、审计人员的素质和能力等。内部审计绩效评价方法可以包括：自我评估、外部评估、同行评估、客户评估、数据分析等。内部审计的发展趋势数据分析内部审计将更注重运用数据分析技术，提高审计效率和质量。信息安全随着网络安全威胁不断增加，内部审计将更加关注信息安全领域。自动化内部审计将采用更多自动化工具，简化流程，提高工作效率。全球化内部审计需要适应全球化趋势，关注跨国公司和国际业务的审计需求。内部审计人员的职业发展11.专业技能提升不断学习新知识和技能，例如风险管理、数据分析、信息技术等。22.职业资格认证获得相关职业资格证书，如注册内部审计师(CIA)等，提升自身竞争力。33.经验积累与实践积极参与各种审计项目，积累实践经验，提升专业判断能力。44.领导能力培养提升领导能力，带领团队开展审计工作，为企业创造价值。案例分析一：采购管理审计本案例分析以采购管理审计为主题，旨在深入探讨采购管理审计的重点、方法和技巧。通过对采购流程、合同管理、供应商管理等方面的案例分析，提升学员对采购管理审计的理解和实践能力。案例分析二：财务报告