2025年注册会计师《税法》章节基础练习(第六章 城市维护建设税法和烟叶税法》.pdfVIP

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

2025年注册会计师《税法》章节基础练习

第六章城市维护建设税法和烟叶税法

城市维护建设税基本原理

多项选择题

下列选项中，属于城市维护建设税的说法正确的有（）。

A.补充城市维护建设资金的不足

B.有特定的课税对象

C.城市维护建设税的征管方法比照“两税”的相关规定办理

D.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

正确答案：ACD

答案解析：

选项B，城建税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税，本身是没有特定的课税对象的，

属于主税附征的。

多项选择题

下列选项中，关于城市维护建设税法的表述正确的有（）。

A.城市维护建设税所征税款，用来保证城市公用事业和公共设施的维护和建设

B.城市维护建设税本身没有特定的课税对象

C.城市维护建设税根据城镇规模不同，设不同比例税率，较好地适应了不同规模城市建设的

资金需要

D.城市维护建设税有特定的征管方法

正确答案：ABC

答案解析：

选项D，城市维护建设税本身没有特定的课税对象，而是以纳税人实际缴纳的增值税、消费

税的税额之和为计税依据，其征管方法也完全比照增值税、消费税的有关规定办理。

城市维护建设税的纳税义务人

多项选择题

下列属于城市维护建设税纳税义务人的有（）。

以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

A.国有上市公司

B.合伙企业

C.外国企业驻国内办事处

D.个体工商户

正确答案：ABCD

答案解析：

在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人，应

当依照规定缴纳城市维护建设税。

多项选择题

以下属于城市维护建设税纳税义务人的有（）。

A.从事经营活动的事业单位

B.向境内单位销售无形资产的境外个人

C.流动经营的小商贩

D.外商投资企业

正确答案：ACD

答案解析：

对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税

额，不征收城市维护建设税。选项B，不属于城市维护建设税纳税义务人。选项D，外商投

资企业属于按我国法律成立的企业，只是其投资人的是外商，并不是境外企业。所以，属于

城建税的纳税人。

城市维护建设税税率

多项选择题

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%

B.纳税人所在地为县城，税率为5%

C.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%

D.纳税人所在地为镇的，税率为3%

正确答案：ABC

乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

答案解析：

选项D，纳税人所在地为镇的，税率为5%

城市维护建设税及教育费附加的计税依据

单项选择题

下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A.纳税人账面上计提的增值税和消费税

B.生产企业拖欠消费税加收的滞纳金

C.因减免税而需要进行退库的增值税