2025年真题审计工作底稿模板 .pdfVIP

天行健，君子以自强不息。地势坤，君子以厚德载物。——《周易》

通用审计工作底稿

通用审计工作底稿格式

日期：年月日

索引号

（审计机关名称）

审计项目

截止期或会计期间

被审计单位：

审计过程记录索引号

审计结论或审计查出问题摘要及其依据：

审计人员审计日期

复核情况：

复核日期

复核人员

勿以恶小而为之，勿以善小而不为。——刘备

审计工作底稿基础知识：

（一）审计工作底稿的定义与分类

1．审计工作底稿的定义

审计工作底稿是审计证据的载体，是指注册会计师在执行审计业务过程中形成的全部

审计工作记录和获取的资料。

审计工作底稿的全部内容是注册会计师形成审计结论、发表审计意见的直接依据。

2.审计工作底稿的分类。

根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为三类：综合类、业务类和备查类。

（1）综合类

指注册会计师在审计计划和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作，并发

表审计意见所形成的审计工作底稿。主要包括审计业务约定书、审计计划、审计报告书未

定稿、审计总结及审计调整分录汇总表等综合性的审计工作记录。

（2）业务类

指注册会计师在审计实施阶段执行具体审计程序所编制和取得的工作底稿。主要包括

注册会计师在执行预备调查、符合性测试和实质性测试等审计程序时所形成的工作底稿。

（3）备查类

指注册会计师在审计过程中形成的，对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。主

要包括与审计约定事项有关的重要法律性文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协

议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。

3.审计工作底稿的作用

是注册会计师审计业务中普遍使用的专业工具，编制或取得审计工作底稿是注册会计

师的最主要的审计工作。

（1）是联结整个审计工作的纽带；

（2）形成审计结论、发表审计意见的直接依据；

（3）解脱或减轻注册会计师的审计责任、评价或考核其专业能力与工作业绩的依据；

（4）为审计质量控制与质量检查提供了可能；

（5）对未来的审计业务具有参考备查价值。

（二）审计工作底稿的形成与复核

1.审计工作底稿的形成

形成方式：直接编制；取得。

（1）编制的工作底稿的基本要素（共10项）

①被审计单位名称；

②审计项目名称；

③审计时点或期间；

④审计过程记录；

⑤审计标识及其说明；