审计风险的成因及其防范对策：以广州中信诚会计师实务所公司为例9300字.pdf

审计风险的成因及其防范对策一以广州中信诚会计

师实务所公司为例

目录

—、绪言2

(―)相关理论概述3

1.风险导向审计理论3

(-)审计风险的概念4

(三)审计风险的特点4

二、广州中诚会计师事务所有限公司存在的审计风险4

(-)事务所简介4

(-)会计事务所存在的审计风险5

1.审计项目承接阶段存在的审计风险5

2.审计项目计划和实施阶段存在的审计风险5

3.审计项目的报告阶段存在的审计风险6

三、广州中诚会计师事务所有限公司审计风险的原因6

(―)审计主体的原因6

1.管理层缺乏企业管理经验6

2.CPA及审计人员职业能力的原因6

3.审计人员安排的问题7

4.审计成本的限制7

(二)审计客体的原因7

1.内部控制制度不完善7

2.管理层的动机和客户舞弊7

(三)审计环境的原因8

1.相关法律法规执行不力8

2.外部监管机制不到位8

四、广州中诚会计师事务所有限公司审计风险的防范措施8

(-)从审计主体的角度降低审计风险8

1.建立健全事务所内部控制制度以及质量控制制度8

2.增强CPA及审计人员风险防范措施意识和专业能力9

3.提高会计师事务所职业人员道德素质9

4.合理协调审计成本9

（二）从审计客体的角度降低审计风险9

1.建立健全企业内部控制制度9

2.创新企业管理模式9

（三）从审计环境的角度降低审计风险10

1.完善审计相关法律法规10

2.加强CPA协会的行业监管和自律机制10

五、结论10

参考文献:11

内容摘要：部审计工作是企业管理流程中极为重要的组成部分，旨在促进企业

降低失误，提高运用效率和收益性。因而，现代企业若能帽提升部审计效率，

必然能够使企业更加稳定的发展，但是就目前而言，企业部控制业务大部分都

不够健全。基于此，本文以广州中信诚会计师事务所有限公司为研究案例，探讨

该公司部审计中出现的问题，并且根据部审计的相关规定，对其部审计情

况展开探析，以期可以为广州中信诚会计师事务所有限公司降低审计风险提供借

鉴。此外，还能提高同类型企业的审计效率，促进同类型企业稳健发展。

关键词：审计风险；风险控制；会计师事务所

一、绪言

在中国经济快速发展的背景下，会计师事务所所面临的问题也日益引起重视,

部审计风险问题也越发凸显，会计师事务所审计造假事件层出不穷，现阶段，

审计造假事件发生频率大幅增加。其中，不乏一些知名的大会计师事务所。例如，

南京南纺、永华事务所因审计流程不健全、CPA欠缺独立性等原因，造成事务所

的营业资格被吊销；紫鑫药业与中准事务所，由于CPA没有保持应有的执业怀

疑，同时审计程度不够严谨，使其获取相关数据资料的过程均有不妥之处，导致

事务所及CPA难逃被整顿的命运，各种审计造假的事件都说明会计师事务所面

临着很多的审计风险，这就使社会各界开始质疑会计师事务所的信用，以及其所

提供审计财务报告的真实性和)隹确性，甚至还会将矛头指向会计师，质疑注册会

计师是否专业，审计人员是否有职业操守，这样就造成了会计师事务所及审计人

员难以成长。所以，要想实现企业的健康发展，就需要对审计风险产生的原因进

行深入的研究并查明其成因，做到对症下药，通过完善审计监管体系，减少审计

风险的发生，推动事务所的健康发展，同时也促进我国审计行业的稳步发展1。

当前，国