《—结算业务的核算》课件.pptVIP

**********************结算业务的核算结算业务是企业经营活动中不可或缺的一部分，涉及资金的收付、结算、对账等环节。准确高效地进行结算业务核算，对于企业的财务管理、经营决策和风险控制至关重要。结算业务的概述定义结算业务是指企业之间或企业与客户之间发生的商品交易、劳务提供、资金借贷等经济活动，在完成交易后进行的款项支付和收取活动。目标结算业务的目标是确保资金的安全、快捷、准确地流转，同时提高资金的使用效率，降低资金成本。范围结算业务涵盖了各种形式的资金支付和收取，包括银行转账、支票支付、信用卡支付、电子支付等。重要性结算业务是企业经营活动中必不可少的环节，它直接关系到企业的资金安全和经营效率。结算业务的特点交易量大结算业务涉及大量资金流动，频繁交易，对系统处理能力要求高。时间要求紧结算需要快速完成，确保资金及时到账，符合交易双方需求。参与主体多结算业务涉及多个参与方，如企业、银行、监管机构，协调工作重要。安全风险高结算资金巨额，易受欺诈、盗窃等风险影响，需要严格的安全措施。结算业务的基本流程1合同签订双方确认交易内容、价格、付款方式等，并签署正式合同。合同是结算业务的基础，明确双方权利义务。2货物或服务交付卖方履行合同义务，将货物或服务交付给买方。交付方式应符合合同约定，并做好验收记录。3结算凭证开具卖方根据合同和实际交易情况开具发票、收据等结算凭证，作为结算的依据。4资金支付买方根据结算凭证，通过银行转账、现金支付等方式将款项支付给卖方。5结算完成卖方收到款项，结算业务完成。双方应妥善保管相关凭证，以便日后核对和查询。结算凭证的种类11.银行结算凭证银行结算凭证用于银行和客户之间进行资金结算，例如银行汇款凭证、银行转账凭证等。22.商业结算凭证商业结算凭证用于企业之间进行资金结算，例如发票、收据、对账单等。33.其他结算凭证其他结算凭证包括各种协议、合同等，用于确定结算的具体内容和方式。结算凭证的记录结算凭证是记录结算业务的凭据，也是核算结算业务的重要依据。结算凭证的记录要准确、完整，并按规定进行整理、保管。1登记结算凭证按凭证的种类、日期等进行登记。2编制汇总表对结算凭证进行汇总，编制各种结算报表。3整理归档按规定对结算凭证进行整理，并妥善保管。结算凭证的记录工作应由专门人员负责，并严格执行相关制度，确保结算凭证的真实性、准确性和完整性。对于电子结算凭证，还应注意其安全性和防伪措施。结算凭证的审核1完整性确保所有必要的信息都已包含在凭证中2准确性验证金额和日期是否正确3合法性确认凭证符合相关法律法规4合规性核实凭证是否符合公司内部制度结算凭证审核是结算流程中的重要环节，旨在确保结算凭证的完整性、准确性、合法性和合规性。只有经过严格审核的凭证才能用于结算。结算账户的设置账户类型根据结算业务的需要，设置不同的结算账户，例如：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、委托结算等。账户名称账户名称要清晰、准确，便于识别和管理。例如：应收账款-国内销售、应付账款-原材料采购。账户编码账户编码要规范、合理，方便查询和汇总。例如：应收账款-1001、应付账款-2001。账户权限设置不同的账户权限，保证资金的安全和准确性，例如：授权操作、审核权限。结算账户的管理严格控制建立健全的结算账户管理制度，严格控制账户的开立、使用和注销。定期对账定期与银行进行对账，及时发现并处理账务差异，确保账款安全。分析监控对结算账户进行定期分析和监控，及时发现和防范结算风险。优化流程不断优化结算流程，提高结算效率，降低结算成本。结算账户的对账对账方法定期将企业银行账户的账面余额与银行对账单进行核对，并分析差异原因。对账频率一般情况下，企业应每月至少对账一次，如果资金流动频繁，则应更频繁地进行对账。对账内容对账内容包括银行存款余额、银行收付款记录、银行手续费、利息等信息。对账步骤准备账簿核对信息分析差异编制对账单处理差异结算账户的清理定期清理定期对账单，核对账面余额和实际余额，及时发现错误，及时纠正。清理方法对账单中存在差异的，需要进行详细的核对，查找原因，并进行相应的调整。清理结果清理完成后，需要将清理结果记录在案，并及时更新账户信息。定期清理定期清理结算账户，可以及时发现和解决问题，保证账户的安全性和准确性。应收账款的核算1应收账款的定义应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成的债权，是企业的一种流动资产。2应收账款的核算方法企业应根据实际情况选择适当的应收账