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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

税一考试题型

税法是财经类学科中的重要一门学科，它以探讨税收制度和税收政策为主要内

容，是国家财政收入的重要来源之一。税法考试题目涵盖了税收的基本理论和实际

操作，测试考生对税收法律法规的掌握和应用能力。下面是一些常见的税法考试题

型，附有详细的解答，供参考。

一、选择题

1.税收法是指国家依法收取货币收入的（）。

A.因公征收收入

B.因生产征收收入

C.因申报征收收入

D.因法律征收收入

答案：D.因法律征收收入

2.下列属于税务行政法规的是（）。

A.公安机关税种管理法规

B.财政机关税种管理法规

C.司法机关税种管理法规

D.国务院税种管理法规

答案：D.国务院税种管理法规

3.下列关于税务组织的说法正确的是（）。

A.国务院财政部门是税收主管部门

B.地方政府财政部门是税收主管部门

C.国务院税务机关是税收主管部门

君子忧道不忧贫。——孔丘

D.国务院经济部门是税收主管部门

答案：C.国务院税务机关是税收主管部门

二、判断题

1.个人所得税是由国家征收的，属于中央与地方共享收入。（）

答案：对

2.税务行政法律是指规范税务机关行政行为的法律。（）

答案：对

3.税收征管是税务工作的核心内容，主要包括税收征收、征管与征纳衔接三个

环节。（）

答案：对

三、案例分析题

某公司在2019年1月1日购入一批价值100万元的生产设备，该设备属于固

定资产，预计使用寿命为8年，无残值。公司选择平均年限法计算折旧。请回答以

下问题：

1.根据税收法律法规，该公司可以申请享受哪些税收优惠政策？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十五条的规定，企业购

买固定资产计提的折旧费用可以从企业所得税税前利润中扣除。根据《中华

人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条，企业购置的固定资产，可

以按照企业购置的固定资产的原值，分别确定20%和10%的折旧率，以应体

现固定资产使用寿命长、价值回收迟迟的特点。因此，该公司可以申请享受

购置固定资产的年度折旧费用从税前利润中扣除的税收优惠政策。

2.该公司在2020年末需要对该生产设备进行减值测试，请问减值测试的具体

方法和应采用的会计准则是什么？

其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

答：根据《企业会计准则》第23号准则《固定资产》，会计期间应按

固定资产组合中各项固定资产单项金额与银行贷款等额度合计的较大者为检

验界限的准则审计过程确定可能发生减值损失的固定资产的组合应采用组合

测试的方法。具体执行过程为：对固定资产组合中的个别资产检验是否发生

固定资产减值损失，若个别资产发生减值损失，则确认减值损失的金额；若

个别资产未发生减值损失，则对固定资产组合作为一个整