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增值税基础知识培训PPT课件
增值税概述与基本原理
纳税人身份识别与申报流程
发票管理与使用规定
进项抵扣政策解读与操作指南
出口退税政策解读与操作指南
纳税申报与缴纳时间安排
contents
目
录
CHAPTER
增值税概述与基本原理
01
增值税实行价外税，由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税具有征收的普遍性和连续性，能够平衡税负，促进公平竞争。
增值税是一种流转税，以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为计税依据。
包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。
征收范围
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
征收对象
采用购进扣税法，即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后扣除当期购进项目中已纳税额，其余额即为应纳税额。
以纳税人的销售额为计税依据，同时考虑纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税额。
计算依据
计算方法
增值税是流转税中的主要税种之一，占据重要地位。
增值税对于促进经济发展、调节收入分配具有重要作用。
增值税的征收管理对于保障国家财政收入具有重要意义。
CHAPTER
纳税人身份识别与申报流程
02
认定标准
年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
权利义务
一般纳税人享有使用增值税专用发票、抵扣进项税额等权利，同时需承担按时申报、缴纳税款等义务。
认定标准
年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位，以及除个体经营者以外的其他个人。
权利义务
小规模纳税人享有简化纳税申报、税收优惠政策等权利，同时需承担按时申报、缴纳税款等义务。
纳税人需在规定时间内向主管税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料。
纳税申报
税款缴纳
税务检查
纳税人需按照税务机关核定的税额，在规定时间内足额缴纳税款。
税务机关有权对纳税人的纳税情况进行检查，纳税人需配合并提供相关资料。
03
02
01
如何确定自己的纳税人身份？根据年应税销售额是否超过小规模纳税人标准来判断。
如何进行纳税申报？通过电子税务局或前往办税服务厅进行申报。
如何缴纳税款？可以通过银行转账、网上支付等方式缴纳税款。
遇到税务问题如何解决？可以咨询税务机关或专业税务代理机构寻求帮助。
01
02
03
04
CHAPTER
发票管理与使用规定
03
用于纳税人销售货物、提供应税劳务或发生其他应税行为时开具，具有完税凭证作用。
增值税专用发票
增值税普通发票
机动车销售统一发票
货物运输业增值税专用发票
适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或发生其他应税行为时开具，不具备抵扣功能。
适用于从事机动车零售业务的单位和个人销售机动车（不包括二手车）时开具。
适用于提供货物运输服务纳税人开具，可作为抵扣凭证。
纳税人需持税务登记证件、经办人身份证明等材料向税务机关申请领购发票。
领购要求
纳税人应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。
开具要求
纳税人应建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。
保管要求
加强内部控制
强化员工培训
定期自查自纠
接受外部监督
01
02
03
04
建立健全财务管理制度，规范发票管理流程，明确岗位职责和权限。
加强对财务人员的培训和教育，提高其识别虚开发票的能力。
定期对发票使用情况进行自查自纠，及时发现并纠正存在的问题。
积极配合税务机关的检查和监督，接受社会监督，及时公开相关信息。
电子发票优势
政策支持
技术发展
应用前景
电子发票具有便捷性、环保性、安全性等优势，可大幅降低企业成本和提高效率。
国家出台多项政策鼓励和支持电子发票的推广应用，如《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》等。
随着互联网技术、大数据技术等的不断发展，电子发票的开具、存储、查验等技术手段不断完善和成熟。
未来电子发票将在更多领域得到应用和推广，如电商、物流、金融等行业，同时还将与区块链等新兴技术相结合，实现更加高效、安全、便捷的管理和应用。
CHAPTER
进项抵扣政策解读与操作指南
04
进项抵扣政策定义
允许纳税人在计算应纳增值税时，将其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付的增值税额，从销项税额中抵扣的政策。
适用范围
适用于所有增值税一般纳税人和小规模纳税人。
包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或销售发票等。
抵扣凭证种类
通过购买方索取、向销售方支付款项后取得或通过税务机关代开等途径获取。
获取途径
前期准备
收集并整理好相关抵扣凭证，确保凭证真实、合法、有效。
申报抵扣
在增值税纳税申报时，将相关抵扣
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